në shtëpi Sigurimi Ku dhe si t'i shisni të korrat fermerit: tregtimi me shumicë i frutave dhe perimeve. blerjet rurale. Kontabiliteti dhe dokumentet Blerja e perimeve nga popullata me para në dorë

Ku dhe si t'i shisni të korrat fermerit: tregtimi me shumicë i frutave dhe perimeve. blerjet rurale. Kontabiliteti dhe dokumentet Blerja e perimeve nga popullata me para në dorë

Në fillim të gushtit, shumë banorë të verës kanë një problem. Ka shumë perime dhe fruta: ata hëngrën vetë, të grumbulluar për dimër, të siguruar për miqtë dhe të afërmit. Dhe rrjedha e frutave dhe perimeve nuk thahet. " gazeta ruse"Kam kuptuar se ku mund të marrësh të korrat shtesë.

Më parë, nuk kishte vështirësi me shitjen e perimeve dhe manave të tepërta; një sistem harmonik për mbledhjen e produkteve bujqësore të tepërta e përballoi këtë. Nga rruga, edhe sot, sipas Tsentrsoyuz, ka 16.500 pika për marrjen dhe ruajtjen e produkteve bujqësore në Rusi. Por kopshtarët nuk janë më shumë të gatshëm të shesin perimet e tyre atje, çmimet janë shumë të ulëta. Karotat, patatet, panxhari, për shembull, blihen për vetëm 8-11 rubla për kilogram.

Gjëja e parë që të vjen në mendje kur është e nevojshme të shesësh të korrat e tepërta nga kopshti është tregu. Aty banori i verës merr çmimin e plotë për produktet e tij, megjithëse i duhet të punojë shtesë si shitës.

Sot, në shumë qytete të Rusisë, kopshtarëve u jepen vende falas në tregje. Për shembull, në Vladimir, në tregun qendror, fermerët amatorë marrin 30 tezga çdo ditë. Me fillimin e sezonit të korrjes, numri i tyre rritet në 80 vende për një tarifë nominale - 28 rubla në ditë. Por në kohën "më të nxehtë" - gusht dhe shtator - kopshtarët ende ankohen se nuk kanë vende të mjaftueshme.

Të korrat e tepërta mund t'u jepen rishitësve. "Por në këtë rast, ju humbni gjysmën e të ardhurave tuaja të mundshme," thotë Ivan Merkulov, president i Shoqatës Kombëtare të Produkteve Rajonale (NARP).

Për të dalë në treg me produktet e tyre, banori i verës nuk ka nevojë të regjistrojë biznes dhe të paguajë taksa. Sidoqoftë, kopshtari nuk do të presë blerës të mëdhenj - restorante dhe dyqane. “Objektet ushqimore pranojnë produkte vetëm me dokumente që konfirmojnë cilësinë e produkteve”, thotë Igor Bukharov, president i Federatës së Restauratorëve dhe Hotelierëve. Kopshtari duhet të dorëzojë të korrat në laborator, të paguajë para dhe vetëm me dokumentet e marra, çdo restorant do të jetë i kënaqur me produktin e tij. Por kopshtarët kanë tufa të vogla mallrash, banorët e verës nuk duan të shkojnë në laborator për ta.

Igor Bukharov beson se kërkesa të tilla të rrepta varfërojnë menunë e restorantit. Në Evropë, kafenetë më të mira janë të vendosura në fshat dhe kanë kopshtet e tyre me perime. Kjo nuk bëhet aspak nga ekonomia, por në kërkim të shijes dhe cilësisë.

Sa i përket pritjes së kulturave të tepërta, funksionon mirë në ato zona ku janë marrë masa të veçanta në nivel të udhëheqjes rajonale. Për shembull, në rajonin Tyumen, mollët dhe manaferrat pranohen për përpunim nga një ndërmarrje lokale. Për blerjet janë informuar të gjitha fermat e hortikulturës. Në Kuzbass, fushatat e mbledhjes së perimeve mbahen pikërisht gjatë ngjarjeve publike. Në vitin 2015 në këtë mënyrë janë korrur 400 ton perime. Dhe në rajonin e Tambovit për shumë vite në vjeshtë, sipërmarrësit nga rajonet jugore të Rusisë vijnë për të shkëmbyer shalqinj për patate sipas peshës një me një.

15.08.2011

Në periudhën verë-vjeshtë, konkurrentë seriozë shfaqen për shitësit e ushqimeve - tregtarë privatë që shesin perime, fruta dhe produkte të ngjashme të rritura dhe të përpunuara vetë. Është mjaft fitimprurëse të bashkëpunosh me shitës të tillë, veçanërisht për shitësit e vegjël. Por për shkak të kompleksitetit të regjistrimit të blerjeve dhe shitjeve, transaksione të tilla ose ruhen ose përpiqen t'i kalojnë pranë arkës. Sidoqoftë, blerja nga popullata nuk është aq e rëndë sa mund të duket në shikim të parë. Do të diskutohet se si të blini produkte nga tregtarët privatë pa shkelur ligjin dhe pa bërë gabime kontabël.

Blerja e mallrave nga individët i nënshtrohet të njëjtave rregulla që zbatohen personat juridikë. Për ta bërë këtë, duhet të lidhni një kontratë shitje me shkrim. Krahas funksionit të saj kryesor (garantimi i përmbushjes së detyrimeve nga palët), kontrata është një dokument mjaft i rëndësishëm për kontabilitetin - vërtetimin e kostove të blerjes së produkteve nga tregtarët privatë.

Ekzekutimi i saj nuk ndryshon shumë nga kontrata e shitjes e lidhur me një person juridik. Përveç rasteve kur mbiemri, emri, patronimika e një individi, emri dhe detajet e një dokumenti identiteti, vendbanimi, TIN (nëse ka), detajet e llogarisë bankare (në rast të pagesave pa para) tregohen si detaje të shitësit.

Përveç konfirmimit të ekzistencës së një transaksioni, si rezultat i të cilit shpenzohen fondet, është e nevojshme të vërtetohet fakti i transferimit të mallrave nga individë. Në veçanti, për këtë, organizata duhet të hartojë një akt prokurimi.

Ka disa mënyra për të krijuar atë dokument. Së pari, ju mund të përdorni shabllonin e zhvilluar tashmë duke plotësuar një akt në formularin nr. OP-5. Një mostër e një forme të unifikuar u miratua me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 25 dhjetor 1998 Nr. 132. Një shembull i një akti prokurimi në formën e Nr. OP-5 jepet më poshtë.

Regjistrimi i aktit të blerjes

Kur blini mallra nga një individ, është e nevojshme të hartoni një kontratë shitje dhe një akt prokurimi

Së dyti, ju mund të merrni iniciativën dhe të zhvilloni një formë të aktit të prokurimit. Në të njëjtën kohë, duhet të mbahet mend se dokumenti duhet të përmbajë të gjitha detajet e nevojshme të përmendura në paragrafin 2 të nenit 9 të ligjit të 21 nëntorit 1996 nr. 129-FZ:

Emri;
data e përpilimit;
emri i organizatës në emër të së cilës është hartuar dokumenti;
përmbajtjen e transaksionit të biznesit;
matës të transaksioneve të biznesit në terma fizikë dhe monetarë;
emrat e pozicioneve të personave përgjegjës për kryerjen e transaksionit të biznesit dhe korrektësinë e regjistrimit të tij;
nënshkrimet personale të personave të përmendur.

Në çdo rast, pa marrë parasysh se çfarë forme përbën bazën për hartimin e aktit të prokurimit, ai dokument do të duhet të hartohet në dy kopje. Njëra mbetet te shitësi, e dyta kalon te pronari privat. Të dy aktet duhet të nënshkruhen nga punonjësi që ka blerë produktet dhe nga shitësi.

Ndoshta problemi më i rëndësishëm gjatë blerjes së produkteve nga popullata është konfirmimi i faktit të vendbanimeve, sepse nga një shitës i tillë nuk mund të merren as faturat e shitjes, as faturat e parave të gatshme dhe as ndonjë dokument tjetër. Organizata mund ta zgjidhë këtë problem vetë. Pikërisht, kjo varet nga mënyra e pagesës.

menyra pagese

Ka dy mënyra për të paguar për mallrat e blera: me para në dorë dhe pa para. Cili opsion është më i përshtatshëm varet nga organizata për të vendosur.

Rasti më i zakonshëm është blerja përmes një personi përgjegjës, i cili mund të jetë pothuajse çdo punonjës i kompanisë. Për ta bërë këtë, me urdhër të drejtuesit, caktohet një person përgjegjës financiar, me të cilin është lidhur një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë (klauzola 7 e rekomandimeve metodologjike për kontabilitetin dhe regjistrimin e operacioneve për marrjen, ruajtjen dhe shpërndarjen e mallrave në organizatat tregtare, miratuar me shkresë të Komisionit Federata Ruse mbi tregtinë e datës 10 korrik 1996 Nr. 1 -794 / 32-5). Për më tepër, një marrëveshje e tillë është e nevojshme që organizata jo vetëm të respektojë rregullat e vendosura, por kryesisht për të mbrojtur interesat e veta. Në veçanti, sepse në bazë të tij është e mundur të rikuperohet shuma e mungesës nga punonjësi.

Një shumë e caktuar parash i paguhet personit përgjegjës nga arka e organizatës në bazë të një urdhër-arresti të parave të shpenzimeve (formulari KO-2, miratuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 18 gusht 1998 Nr. 88). Ju lutemi vini re se tërheqja e parave sipas raportit i nënshtrohet raportit të plotë të një personi të caktuar përgjegjës për paradhënien e lëshuar më parë atij (klauzola 11 e Procedurës për kryerjen e transaksioneve me para në Federatën Ruse, miratuar me vendim të Bordit të Drejtorët e Bankës Qendrore të Rusisë të datës 22 shtator 1993 Nr. 40), gjë që zvogëlon listën e punëtorëve që mund të bëhen matlitsa kur bëjnë transaksione me popullsinë për blerjen e produkteve prej tyre.

Pas blerjes, personi përgjegjës dorëzon një raport paraprak në departamentin e kontabilitetit, me aktin e blerjes bashkëngjitur dhe një kopje të faturës për dërgimin e produkteve. Në rastin e një bilanci të parave të gatshme, një urdhër marrje parash lëshohet në formën e unifikuar KO-1 (miratuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 18 gusht 1998 nr. 88), i cili konfirmon marrjen e parave në arkën e organizatës.

Një mënyrë tjetër e mundshme për të paguar për mallrat e blera mund të jetë lëshimi i fondeve për shitësin nga arka e organizatës, në bazë të një garancie të parave të llogarisë.

Megjithatë, pagesa për mallrat mund të bëhet edhe me transfertë bankare. Me metodën e transferimit të fondeve në një llogari rrjedhëse, në kontratën e shitjes, duhet të bëni një lidhje që tregon këtë, si dhe të shkruani të dhënat bankare të individit.

Në parim, akti i blerjes mund të bëhet gjithashtu një konfirmim i faktit të pagesës. Por ne vërejmë menjëherë se dëshmi të tilla dokumentare të zbatimit të shpenzimeve mund të shkaktojnë pakënaqësi me autoritetet tatimore. Prandaj, përdorimi i kësaj metode të konfirmimit të llogaritjeve është e mundur vetëm si mjeti i fundit. Nëse organizata nuk ka zgjidhje tjetër (nuk kishte dokumente të tjera pagese), duhet të miratohen shembuj të praktikës së arbitrazhit. Për shembull, vendimi i Shërbimit Federal Antimonopol të Rrethit Veri-Perëndimor i 2 majit 2007 në çështjen N A26-7308 / 2006-21. Në rrjedhën e këtij gjykimi, gjyqtarët njohën si konfirmim jo thjesht një akt prokurimi, por një akt të tillë, i cili, sipas organit tatimor, ishte plotësuar gabimisht.

Kontabiliteti

Mallrat e blera nga individët pranohen për kontabilitet me koston aktuale, e barabartë me shumën e kostove të bëra për blerjen e tyre (klauzola 5 dhe klauzola PBU 5/01 "Kontabiliteti për inventarët", miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 9 qershor , 2001 Nr. 44n).

Në korrik 2011, Orion LLC bleu A.I. Mironov. 200 kg. kastravecat me një çmim prej 35 rubla për kilogram. Organizata pagoi me të në para të gatshme. Në të njëjtin muaj, ajo i shiti ato me një çmim prej 52 rubla për kilogram.

Kontabilisti i organizatës duhet të bëjë shënimet e mëposhtme:

Debiti 41 Kredi 76 (71)

7000 rubla. (200 x 35 rubla) - mallrat janë blerë nga një individ;

Debi 76 (71) Kredi 50

7000 rubla. - mallrat i paguhen shitësit;

Debi 62 Kredi 90-1

10 400 rubla. (200x 52 rubla) - pasqyroi të ardhurat nga shitja e kanaçeve;

Debi 90-2 Kredi 41

7000 rubla. - shlyhet kostoja aktuale e mallrave;

Debi 90-3 Kredi 68

309 fshij. 09 kop. ((10 400-7 000) x 10 / 110) - Është ngarkuar TVSH.

Po TVSH-ja?

Me TVSH-në “input”, situata është mjaft e thjeshtë. Individët që shesin produkte dhe nuk janë sipërmarrës individualë nuk paguajnë TVSH në buxhet (neni 143 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kështu, gjatë shitjes së aseteve materiale subjekteve afariste, ata nuk kanë nevojë të lëshojnë fatura. Për rrjedhojë, organizata nuk ka shumën e taksës "input" që mund të merrte për zbritje.

Për sa i përket TVSH-së së pagueshme, të cilën organizata do ta llogarisë gjatë shitjes së produkteve të blera nga popullata, duhet të merren parasysh sa vijon.

NË rast i përgjithshëm si baza ashtu edhe vetë tatimi mbi vlerën e shtuar do të llogariten në përputhje me procedurën e përcaktuar përgjithësisht. Në përputhje me paragrafin 1 të nenit 154 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, baza tatimore e TVSH-së për shitjen e mallrave përcaktohet si kosto e këtyre mallrave, e llogaritur në bazë të çmimeve të përcaktuara nga palët në transaksion, duke marrë parasysh akcizat (për mallrat e akcizës) dhe pa TVSH.

Situata ndryshon kur bëhet fjalë për shitjen e produkteve të përmendura në Listën e produkteve bujqësore dhe produkteve të përpunimit të saj (me përjashtim të mallrave të akcizës) të blera nga individë (jo tatimpagues), miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse. e datës 16 maj 2001 nr. 383 (në tekstin e mëtejmë - Lista). Llogaritja e bazës tatimore dhe shumës së TVSH-së në këtë rast kryhet sipas rregullave të veçanta të përcaktuara në paragrafin 4 të nenit 154 të Kodit Tatimor.

Baza tatimore në raste të tilla përcaktohet si diferenca midis çmimit që mbizotëron në treg për këtë produkt, duke marrë parasysh taksën, dhe çmimin e blerjes së tij. Nga ana tjetër, shuma e taksës bëhet me shkallën e vlerësuar 18/118 ose 10/110.

Rregulla të veçanta

Kur shiten produkte bujqësore të blera nga individë, baza e taksës së TVSH-së përcaktohet si diferenca midis çmimit të tregut, përfshirë taksën, dhe çmimit të blerjes së këtyre produkteve.

CJSC "Vostok" blerë nga Ivanova T.G. 90 kg. patate. Një individ nuk është një sipërmarrës individual. Çmimi i blerjes ishte 35 rubla për 1 kg. Pastaj patatet iu shitën një organizate tjetër për 75 rubla për 1 kg.

Patatet janë të listuara në Listë, kështu që baza tatimore për TVSH-në gjatë shitjes së tyre përcaktohet duke marrë parasysh dispozitat e paragrafit 4 të nenit 154 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Sipas paragrafit 2 të nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, tatohet me një normë prej 10%. Kështu, taksa e paguar në buxhet do të arrijë në 327 rubla 27 kopecks ((90 x 75 rubla) - (90 x 35 rubla) x 10 / 110).

Ju lutemi vini re se paragrafi 4 i nenit 154 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse funksionon vetëm nëse organizata rishit produktet bujqësore dhe produktet e përpunuara të blera nga popullsia. Nëse produktet përpunohen nga vetë organizata pasi janë blerë nga tregtarët privatë dhe vetëm atëherë shiten, llogaritja e TVSH-së do të duhet të kryhet në përputhje me procedurën e vendosur përgjithësisht. Ky përfundim konfirmohet edhe nga praktika gjyqësore, për shembull, vendimi i Shërbimit Federal Antimonopol të Rrethit Siberian Perëndimor i datës 8 qershor 2009 Nr. F04-2975 / 2009 (6522-A03-42). Gjatë kontrollit, inspektorët konstatuan se sipërmarrësi individual blinte produkte bujqësore (mish) nga individë që nuk janë subjekte afariste dhe, rrjedhimisht, TVSH-pagues, i përpunonte dhe bënte delikatesë mishi dhe produkte gjysëm të gatshme dhe më pas i shiste. Shitja e mallrave të tilla, sipas gjyqtarëve, i nënshtrohet TVSH-së në përputhje me normat e paragrafit 1 të nenit 154 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Do të ishte e kundërligjshme zbatimi i paragrafit 4 të këtij neni në këtë rast, pasi parashikon shitjen e produkteve bujqësore të blera nga individë.

tatimi mbi të ardhurat personale dhe kontributet

Si rregull, kur bëjnë pagesa për individët (nëse nuk po flasim për pagesa për transaksione me sipërmarrësit), organizatat llogarisin, mbajnë në burim dhe transferojnë tatimin mbi të ardhurat personale në buxhet, domethënë ata veprojnë si agjentë tatimorë. Detyrime të tilla, për shembull, lindin kur paguani pagat, pagesën e dividentëve dhe në raste të tjera.

Sidoqoftë, kur transferoni fonde te popullata si pagesë për produktet e blera prej tyre, detyrime të tilla nuk lindin (nënklauzola 2, pika 1, neni 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nga rruga, tatimi "të ardhurat" nuk do të duhet të paguhet nga vetë shitësit. Fakti është se paragrafi 13 i nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse përjashton nga taksat të ardhurat nga shitja e produkteve të rritura nga një individ në një parcelë ndihmëse personale. Bëhet fjalë për blegtorinë, lepujt, nutria, shpendët, kafshët e egra dhe shpendët (të dyja të gjalla dhe produktet e therjes së tyre në formë të papërpunuar ose të përpunuar), produktet blegtorale, prodhimin bimor, florikulturën dhe bletarinë, si në formë natyrale ashtu edhe në formë të përpunuar etj. .

Nuk ka nevojë që organizatat të rimbushin fondet ekstra-buxhetore. Në fund të fundit, pagesat për tregtarët privatë bëhen në kuadër të një marrëveshje shitblerjeje, shpërblimi për të cilin nuk konsiderohet objekt taksimi nga kontributet për llojet e detyrueshme të sigurimit të detyrueshëm, mjekësor dhe pensional.

Yu.L. Ternovka, ekspert i revistës "NA"

Në një krizë, sipërmarrësit e biznesit ushqimor preferojnë të blejnë ushqim nga popullata.Transaksione të tilla janë të dobishme për të dyja palët: qytetarët marrin menjëherë para para të gatshme, pa pritur shitjen e produkteve tek konsumatorët fundorë, dhe biznesmenët në këmbim marrin ushqim të cilësisë së lartë me çmim të ulët.

Kur blejnë produkte nga publiku, biznesmenët përballen me shumë pyetje: si të hartoni një akt blerjeje nga publiku, a është e nevojshme të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale kur paguani fonde për produktet bujqësore të shitura, si të konfirmoni shpenzimet e bëra në kontabilitetin tatimor?

Cili është formati për një urdhër blerje?

Kujtojmë se që nga viti 2013 janë përdorur format e dokumenteve të kontabilitetit parësor (me përjashtim të organizatat qeveritare), përcakton titullarin e subjektit ekonomik (klauzola 4, neni 9). ligji federal datë 6 dhjetor 2011 Nr.402-FZ “Për Kontabilitetin”). Këto mund të jenë forma të unifikuara ose të tyre, të zhvilluara në përputhje me detajet e detyrueshme të dokumenteve parësore. Kur përdorni formularë të unifikuar, nuk mund të fshini detajet ekzistuese të dokumenteve të tilla (Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 8 korrik 2011 Nr. 03-03-06 / 1/414), ju mund të plotësoni vetëm formularin me linja ose kolona të reja.

Kur zhvilloni format tuaja të dokumentacionit parësor të kontabilitetit, duhet të merret parasysh që format e dokumenteve të kontabilitetit parësor të vendosura nga organet e autorizuara në përputhje me ligjet e tjera federale dhe mbi bazën e tyre mbeten të detyrueshme (Informacion i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Federata datë 04.12.2012 Nr. ПЗ-10/2012) .

Shembuj të formave të tilla janë:

Dokumentet e parave të gatshme të përcaktuara me Urdhëresën e Bankës së Federatës Ruse të datës 11 mars 2014 Nr. 3210-U (urdhrat e parave hyrëse dhe dalëse, libri i parave të gatshme dhe libri i kontabilitetit për fondet e marra dhe të lëshuara nga arkëtari, pasqyrat e shlyerjes dhe pagesave dhe pagesave );
dokumentet kryesore për kontabilizimin e pagesave në para gjatë operacioneve tregtare duke përdorur regjistrat e parave, të zhvilluara në bazë të Ligjit Federal të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ "Për përdorimin e regjistrave të parave në shlyerjet e parave dhe (ose) shlyerjet duke përdorur kartat e pagesës "(miratuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të 25 dhjetorit 1998 Nr. 132, Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse e datës 23 qershor 2014 Nr. ED-4-2 / 11941) Kjo do të thotë, në këtë rast, format e unifikuara të dokumentacionit të kontabilitetit parësor duhet të përdoren akoma për llogaritjet e parave të gatshme me popullsinë gjatë operacioneve tregtare duke përdorur regjistrat e parave (formularët Nr. KM-1 - Nr. KM-9 );
fletëngarkesë (miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 15 Prillit 2011 Nr. 272), e cila konfirmon përfundimin e marrëveshjes së transportit (Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 28 janar 2013 nr. 03 -03-06 / 1/36, datë 23 Prill 2013 Nr 03-03-06/1/14014).

Në praktikë, gjatë hartimit të një akti prokurimi, merret si bazë forma e unifikuar Nr. OP-5, e zhvilluar për organizatat e hotelierisë publike, e miratuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të 25 dhjetorit 1998 Nr. 132. Formulari i aktit të prokurimit në fuqi duhet të miratohet në shtojcën e politikës kontabël të shoqërisë.

Një shembull i porosisë së blerjes është paraqitur më poshtë:

:MIRATOJE

CEO

"OOO" Zhabinë

Nezabudkin P.P.

(nënshkrimi, transkripti i nënshkrimit)

AKTI I BLERJES Nr.1 datë 26 maj 2017
Qyteti Chelyabinsk
Nga unë, një specialist në departamentin e prokurimit të Lyutik LLC - Oduvanchikova M.M., duke vepruar në bazë të prokurës nr. 56/23, datë 28.04.2017

BLERE ME PARAQE

nga një individ - Ivanova Irina Ivanovna, e regjistruar në adresën:

454017, Chelyabinsk, rruga Bogdan Khmelnitsky, 7 apt. 33.

Të dhënat e pasaportës: seria 74 00, nr. 874562, lëshuar nga Shërbimi Federal i Migracionit për rrethin metalurgjik të Chelyabinsk, 20 maj 2015

Kodi i tatimeve që ka caktuar TIN 745120000123

Certifikata e pranisë së një parcele ndihmëse personale (për banorët e Federatës Ruse) e lëshuar nga Administrata e rrethit Kunashaksky të Chelyabinsk nr. 125, datë 01.02.2016
PRODUKTET BUJQËSORE E MËPOSHTME:

Produkte agrokulturore	njësi matëse		sasi	Çmimi, fshij. polic.	Shuma, fshij. polic.
Produkte agrokulturore	njësi matëse
emër, karakteristik	më së paku nova jo	Kodi OKEI
emër, karakteristik	më së paku nova jo	Kodi OKEI


Patate
Qepë - rrepë

Ana e kundërt e aktit të blerjes

TOTALE për shumën totale 3540 (tre mijë e pesëqind e dyzet) rubla 00 kopekë.

Shitësi është një individ Ivanova I.I. ia dorëzoi produktet bujqësore të mësipërme specialistit të departamentit të prokurimit të Lyutik LLC - Oduvanchikova M.M.

Nuk kam ankesa për gjendjen e produkteve të transferuara.

Shitësi është një individ Ivanova I.I. mori para për produktet bujqësore të shitura në shumën prej 3540 (tre mijë e pesëqind e dyzet) rubla 00 kopekë.

Paratë e marra: Ivanova I.I.

Produktet e marra: Oduvanchikova M.M.

NËNSHKRIMET E PALËVE

Blerësi: Lyutik LLC				Shitësi: Ivanova Irina Ivanovna
				Të dhënat e pasaportës:			seria 74 00, nr 874562,
	745093240/745001001
Adresa ligjore:			454038, Chelyabinsk, rruga Lenina, 2, zyra 12		454017, Chelyabinsk, rr. Bogdan Khmelnitsky, 7 apt. 33
Oduvanchikov		MM. Oduvanchikov				I. I. Ivanova
(nënshkrimi)		(duke deshifruar nënshkrimin)		(nënshkrimi)		(emri i plotë)

Si të llogarisni dhe mbani tatimin mbi të ardhurat personale nga një individ?

Kur blejnë produkte bujqësore nga popullata, lind pyetja: a duhet një biznesmen të mbajë në burim tatimin mbi të ardhurat personale nga të ardhurat që i paguhet një individi?

Nga rregull i përgjithshëm, të ardhurat e individëve nga shitja e pasurisë së tyre i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, pagesën e të cilit këta persona e bëjnë në mënyrë të pavarur (klauzola 5 pika 1, neni 208, pika 2, pika 1, neni 228 i Kodit Tatimor të K. Federata Ruse).

Lista e të ardhurave që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale përcaktohet nga neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Pra, një individ që ka një truall filial personal dhe merr të ardhura, përjashtohet nga pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale me paraqitjen e një dokumenti të lëshuar nga pushteti vendor përkatës, bordi i kopshtarisë, partneriteteve të kopshtarisë, i cili vërteton se produktet e shitura janë prodhuar nga një. individ në pronën që i përket atij ose anëtarëve të familjes së tij, një ngastër toke e përdorur për bujqësi ndihmëse personale (klauzola 13, neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Çfarë është një familje private?

Para së gjithash, është një formë e veprimtarisë josipërmarrëse për prodhimin dhe përpunimin e produkteve bujqësore (neni 2 i Ligjit Federal të 7 korrikut 2003 Nr. 112-FZ "Për Bujqësinë personale të ekzistencës", më poshtë referuar si Ligj Nr. 112-FZ).

Shitja nga qytetarët që drejtojnë një parcelë ndihmëse personale të produkteve bujqësore të prodhuara dhe të përpunuara duke mbajtur një parcelë ndihmëse personale nuk është një aktivitet sipërmarrës (klauzola 4 e ligjit nr. 112-FZ).

Kështu, drejtimi i një ferme ndihmëse personale nuk është një aktivitet sipërmarrës, qëllimi i përdorimit të parcelave të tokës të parashikuara për drejtimin e një parcele ndihmëse personale është të plotësojë nevojat personale të një qytetari dhe anëtarëve të familjes së tij (Vendimi i Gjykatës së Arbitrazhit të Rajonit Tyumen i datës 30 janar 2017 Nr A70-12797 / 2016 ).

Kushti i dytë për përjashtimin nga pagimi i tatimit mbi të ardhurat personale është disponueshmëria e një dokumenti konfirmues që produktet e shitura janë rritur me të vërtetë nga vetë individi, d.m.th. ai nuk është një tregtar.

Në këtë rast, kushtet e mëposhtme duhet të respektohen njëkohësisht:

sipërfaqja e përgjithshme e parcelës së tokës (ngastrave), e cila (e cila) është (e vendosur njëkohësisht) në të drejtën e pronësisë dhe (ose) të drejtën tjetër të individëve, nuk e kalon madhësinë maksimale të përcaktuar në përputhje me paragrafin 5 të nenit 4 i Ligjit Nr. 112-FZ. Madhësia maksimale e sipërfaqes totale të parcelave të tokës që mund të jetë njëkohësisht nën të drejtën e pronësisë dhe (ose) një të drejtë tjetër për qytetarët që udhëheqin një parcelë ndihmëse personale është vendosur në 0.5 hektarë. Madhësia maksimale e sipërfaqes totale të parcelave mund të rritet me ligjin e subjektit të Federatës Ruse, por jo më shumë se pesë herë.
bujqësia ndihmëse personale në këto zona kryhet pa përfshirje në përputhje me ligji i punës punëtorë të punësuar.

Kështu, kur i paguan të ardhurat një individi për produktet e blera, një kompani ose sipërmarrës nuk është agjent tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale. Dhe kjo nuk varet nëse këto transaksione janë të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat personale apo jo.

Taksa të tjera që rrjedhin nga kompania kur blejnë produkte nga publiku

Shpenzimet për blerjen e produkteve bujqësore merren parasysh si pjesë e shpenzimeve materiale për qëllimin e llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat (klauzola 2, neni 254, pika 2, neni 272 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Gjithashtu, të gjitha shpenzimet e njohura në kontabilitetin tatimor duhet të justifikohen ekonomikisht, të dokumentohen dhe të lidhen me aktivitetet që synojnë gjenerimin e të ardhurave.

Për të marrë parasysh kostot si pjesë e kostove materiale, është e nevojshme të keni dëshmi dokumentare të kostove të bëra - një akt prokurimi, një formë e përafërt e të cilit është paraqitur më sipër.

Kur blejnë produkte nga individë, biznesmenët - TVSH-paguesit nuk mund ta zbresin TVSH-në e zbritshme. Në këtë rast, baza tatimore për sa i përket TVSH-së është diferenca ndërmjet çmimeve, e cila është diferenca midis çmimit të shitjes dhe çmimit të blerjes së produkteve (klauzola 4, neni 154 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Biznesmenët e kanë këtë të drejtë në rast të shitjes së produkteve bujqësore të blera nga individë dhe produkteve të përpunimit të tij, nëse produktet përfshihen në një listë të veçantë të miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të datës 16 maj 2001 nr. 383 ( e tutje referuar si Lista). Për shembull, lista përmban produkte të tilla si mishi dhe nënproduktet e kafshëve dhe shpendëve, qumështi dhe produktet e qumështit, vezët, peshqit e të gjitha llojeve, mjalti i bletës, dylli i bletës, fondatina, drithërat dhe bishtajore, farat vajore, panxhari i sheqerit, patate, dhe perime të bluara të mbrojtura. , kunguj, kultura ushqimore dhe foragjere, frutat e frutave të farës dhe fara, rrushi, frutat e agrumeve, gjethet e çajit, arrat dhe manaferrat e kultivuara dhe të egra, kërpudhat e kultivuara dhe të egra (të freskëta).

Nëse një individ, pa u regjistruar si sipërmarrës individual, blen sistematikisht produkte bujqësore dhe produkte të ngjashme nga individë dhe më pas rishes, atëherë ky aktivitet kualifikohet si sipërmarrës me tarifën përkatëse shtesë të TVSH-së, gjobave dhe gjobave (Përcaktimi i Gjykatës së Lartë të Federatës Ruse Federata e 20.07.Nr.306-KG16-9087).

SHEMBULL #1

Biznesmeni bleu patate të reja nga popullata për t'i shitur më pas përmes një dyqani ushqimor. Çmimi i blerjes së patateve nga popullsia ishte 20 rubla për 1 kg. Dhe çmimi i shitjes është 30 rubla për 1 kg.

Supozoni se një biznesmen bleu dhe shiti 4 ton patate.

Baza tatimore për TVSH-në do të jetë:

4,000 kg (30 rubla - 20 rubla) = 40,000 rubla.

Shuma e TVSH-së që paguhet në buxhet do të jetë: 40,000 rubla x 10/110 = 3,636,36 rubla.

Kur shisni perime (patate), aplikohet norma e vlerësuar e TVSH-së - 10/110 (në paragrafin 2 të nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paragrafin 4 të nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Konsideroni procedurën për lëshimin e faturave, bazuar në kushtet e shembullit nr. 1 (Shtojca nr. 1 e Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të 26 dhjetorit 2011 nr. 1137).

Kolona 5 ("Kostoja e mallrave (punët, shërbimet), të drejtat pronësore pa taksë - gjithsej") tregon diferencën ndërmjet çmimeve - 40,000 rubla.

Në kolonën 6 (“Përfshirë shumën e akcizës”) shënohet “pa akcizë”.

Kolona 7 (“Norma tatimore”) tregon normën e vlerësuar prej 10/110.

Kolona 8 ("Shuma e taksës së paraqitur te blerësi") tregon shumën e llogaritur të TVSH-së në diferencën ndërmjet çmimeve - 3,636,36 rubla.

Kolona 9 ("Kostoja e mallrave (punët, shërbimet), të drejtat pronësore me tatimin - total") tregon koston e produkteve të shitura, duke përfshirë taksën - 120,000 rubla (4,000 kg x 30 rubla).

Sipas kushteve të shembullit, një biznesmen bleu patate me shumicë për shitjen e mëvonshme me pakicë.

Në rast se patatja përpunohet, atëherë, sipas autoriteteve rregullatore, TVSH-ja do të llogaritet mbi të gjithë koston e produktit të përfunduar të përpunuar, dhe jo mbi diferencën ndërmjet çmimit (klauzola 1, neni 154 i Kodit Tatimor të Federata Ruse, Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 26.01.2005 Nr. Nr. 03-04-04/01).

Kjo do të thotë, kur shiten mallrat e prodhuara nga produktet bujqësore, baza tatimore përcaktohet në bazë të vlerës së plotë të mallit të shitur. Për shembull, një biznesmen bleu kërpudha të freskëta, por shit me pakicë kërpudha të ngrira të prera.

SHEMBULL #2

Kompania blinte bagëti me peshë të gjallë, përpunonte dhe shiste mish viçi të kategorisë 1 dhe 2, nënprodukte të përftuara si rezultat i therjes së bagëtive të blera nga individë që nuk janë tatimpagues.

Në të njëjtën kohë, vëllimi (sasia në njësi matëse) e blegtorisë së blerë praktikisht mund të mos korrespondojë me vëllimin (sasinë në njësi matëse) të mishit dhe të brendshmeve si rezultat i therjes dhe përpunimit të bagëtive, pasi mbetjet krijohen gjatë përpunimit. .

Gjykata e shpalli të ligjshme zbatimin e procedurës së përcaktuar përgjithësisht për llogaritjen e TVSH-së për produktet e përpunimit dhe shitjes industriale, në të cilën baza tatimore përcaktohet në bazë të kostos totale të mallrave të shitura pa e ulur atë me koston e lëndëve të para bujqësore të blera nga individë. (Vendim i Gjykatës Administrative të Territorit Altai datë 23 dhjetor 2015 Nr. A03 -11035/2015).

Por një pozicion i tillë është i pamohueshëm.

Në një rast tjetër, gjyqtarët, në bazë të një interpretimi të mirëfilltë, duke marrë parasysh rregullat e gramatikës ruse, theksuan se norma e pikës 4 të nenit 154 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse zbatohet për shitjen e produkteve bujqësore. dhe produktet e përpunimit të tyre sipas listës së miratuar nga Qeveria e Federatës Ruse. Për shembull, kompania ka kryer shitjen e mishit të kalit të kategorisë 1 dhe 2, mish viçi të kategorisë 1 dhe 2, të marra si rezultat i therjes së bagëtive të blera nga individë që nuk janë tatimpagues. Në të njëjtën kohë, Lista përfshin si bagëtinë, shpendët dhe lepujt në peshë të gjallë, si dhe mishin dhe të brendshmet e bagëtive dhe shpendëve.

Siç vunë re gjyqtarët, rregulli për përcaktimin e bazës tatimore, klauzola 4 e Artit. 154 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse zbatohet jo vetëm për situatat kur produktet e blera nga individë dhe produktet e përpunimit të tyre rishiten në një formë të pandryshuar (të papërpunuar), por edhe në rastin e shitjes së produkteve të gatshme të bëra nga këto produkte dhe produktet e përpunimit të tyre. Për shembull, bagëtia me peshë të gjallë nuk është një produkt i përfunduar, por një lëndë e parë për prodhimin e mishit. Rrjedhimisht, kompania kishte të drejtë të zbatonte klauzolën 4 të nenit 154 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, domethënë të llogariste TVSH-në në diferencën ndërmjet çmimeve (Rezoluta e Gjykatës së Arbitrazhit të Rrethit të Siberisë Lindore e 30 korrikut, 2015 Nr A78-7926 / 2014).

Kontabiliteti i operacioneve për blerjen e produkteve nga popullsia

Për kompanitë tregtare, kontabiliteti i produkteve të blera mbahet në llogarinë 41 "Mallrat" (klauzola 7.9 e rekomandimeve metodologjike për kontabilitetin dhe regjistrimin e operacioneve për marrjen, ruajtjen dhe shpërndarjen e mallrave në organizatat tregtare, të miratuar me letër të Komitetit të Federatës Ruse mbi tregtinë datë 10.07.1996 Nr. 1-794/32-5), dhe marzhi është pasqyruar duke përdorur llogarinë 42 "Marzhi tregtar".

Në rast se produktet bujqësore përdoren si lëndë të para, atëherë ato merren parasysh si inventarë me koston e tyre aktuale - koston e blerjes së tyre (klauzola 2, pika 5, pika 6 e Rregullores për Kontabiliteti“Kontabiliteti i inventarëve”, miratuar. Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 9 qershor 2001 Nr. 44n).

Gjatë transferimit të lëndëve të para në prodhim, kostoja e saj aktuale merret parasysh si pjesë e shpenzimeve për aktivitetet e zakonshme (klauzola 5, pika 7, pika 8 e Rregullores së Kontabilitetit "Shpenzimet e organizatës", miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave i Federatës Ruse, datë 06.05.1999 Nr. 33n).

Si rregull, shlyerjet me individë për produktet bujqësore të blera kryhen përmes një personi përgjegjës.

Në kontabilitet (blerja e lëndëve të para për përpunim të mëtejshëm), do të formohen shënimet e mëposhtme:


Fondet e lëshuara sipas raportit për blerjen e produkteve
Blerë produkte bujqësore nga individë
Produkte bujqësore të pranuara
Lëndët e para të transferuara në prodhim
Produktet e gatshme pranohen
Reflekton shitjen e produkteve bujqësore të përpunuara
TVSH-ja e llogaritur mbi koston e produkteve të gatshme të shitura
Reflekton koston e produkteve të gatshme të shitura
Rezultati financiar (fitimi) nga shitja e produkteve pasqyrohet		Ky vit është shënuar me gjoba të reja. Disa tashmë janë duke funksionuar, të tjerët thjesht do të "marrin detyrën". Këtu janë vetëm tre nga më të “ndezurat” në media. Përpara se viti 2019 të kishte kohë për të shëtitur në të gjithë vendin, një tjetër "dhuratë" nga ligjvënësit "u fut" në derrkucin penal të inspektorëve. Pra, që nga janari, punëdhënësi është ngarkuar me detyrën të monitorojë nëse punëtori i huaj i ftuar prej tij respekton procedurën e qëndrimit në vend, nëse aktiviteti i tij i punës i përgjigjet qëllimit të hyrjes. Është gjithashtu detyrë e palës ftuese të regjistrojë të sapoardhurin, të rregullojë që ai të marrë me qira një banesë me nënshkrimin e mëvonshëm të kontratës. Për më tepër, nëse më parë punëdhënësit i duhej vetëm të lehtësonte largimin e një punonjësi të tillë nga vendi (pas skadimit të kontratës së tij), tani është përgjegjësi e tij direkte. Kështu, për shembull, punëdhënësi duhet të informojë punëtorin e tij të huaj se viza e tij skadon jo më vonë se 10 ditë para skadimit të saj. Dhe në rast të humbjes së pasaportës nga ky i fundit ose mungesës së parave për një biletë kthimi, në çdo mënyrë të mundshme të kontribuohet në zgjidhjen e problemit, në mënyrë që i huaji të largohet në kohë nga territori i Federatës Ruse. Shkelja e këtij detyrimi kërcënon me një gjobë të konsiderueshme deri në 500 mijë rubla për organizatën dhe deri në 50 mijë për drejtorin. Më 6 gusht të këtij viti hyri në fuqi i ashtuquajturi ligji për “skllavërinë me pagesë”, i cili thotë se pengimi i të drejtës së punonjësit për të ndryshuar bankën e pagave dënohet me gjobë administrative. Për organizatat - deri në 50 mijë rubla, për drejtorët - deri në 20 mijë. Nga nëntori i këtij viti, punëdhënësit janë përgjegjës për shkeljet e punës dhe të pjesës tjetër të shoferëve. Për më tepër, gjobat kërcënojnë jo vetëm menaxhmentin (deri në 50 mijë rubla), por edhe vetë shoferët (deri në 2.5 mijë). Për më tepër, dënimi nuk kufizohet vetëm në para. 90 ditë - është për një periudhë të tillë që aktivitetet e organizatës shkelëse mund të pezullohen. Gjithashtu, organizatës i shqiptohet një gjobë nëse mjeti i lëshuar në itinerar nuk ka tahografi (pajisje për regjistrimin e shpejtësisë, orareve të punës dhe pushimit). Më parë gjobiteshin vetëm shoferët dhe zyrtarët. Zbutja e dënimeve Megjithatë, jo gjithçka është aq e rëndë sa duket në shikim të parë. Në vitin 2017, sistemi i penalltive ishte i relaksuar. Rezultati i një zbutjeje të tillë ishin, për shembull, pikat e mëposhtme: - pas shkeljes së parë, si rregull, lëshohet vetëm një urdhër paralajmërimi; - Ndëshkimi shqiptohet vetëm në rast të shkeljes së përsëritur. Gjoba që jo të gjithë i dinë... Për këtë shikoni materialin e përgatitur nga Alena Talash, Partner Menaxhues i RosCo - Consulting and Audit. Lexoni: https: // faqja Të gjitha më interesantet në lidhje me taksat, ligjin dhe kontabilitetin nga kompania kryesore e konsulencës në Rusi "RosCo". Qëndroni të përditësuar me lajmet më të fundit, shikoni dhe na lexoni aty ku ju përshtatet: Kanali YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco. ligji i punës. Pse gjobiten punëdhënësit? 1 pjesë Për çfarë gjobiten punëdhënësit, çfarë çudirash kanë qenë gjatë inspektimeve, si të komunikohet saktë me inspektorin, gjë që mund të ndikojë në vendimin për anulimin ose zbutjen e dënimit. Ne do të flasim për këtë në videon tonë. Siç thonë ata, do të kishte një punëdhënës dhe do të ketë patjetër gjoba për të. Dhe ata janë. Shpesh ky është faji i vetë punëdhënësit, i cili jo gjithmonë respekton dispozitat e legjislacionit të punës. Nëse bëjmë një vlerësim të kushtëzuar të shkeljeve, atëherë “udhëheqësit” do të jenë: - përfundimi, ndryshimi dhe përfundimi i punës. kontratat; - shpërblimi (veçanërisht pas pushimit nga puna); - Siguria dhe shëndeti në punë; - mënyra e punës dhe e pushimit; - sigurimi (ose më mirë mosdhënie) i garancive dhe kompensimeve të parashikuara me ligj; - punë. disiplinimi dhe zbatimi i dënimeve; - trajnimi; - shkeljet gjatë punësimit të një të huaji ose një personi pa shtetësi; - shkelje e ligjit për të dhënat personale. Këtu kemi dhënë vetëm shkeljet më të “kërkuara” sa i përket gjobave. Shumë, veçanërisht ato që lidhen me zbatimin e rregulloreve vendore, u lanë jashtë kësaj videoje. Gjoba të mëdha kërcënojnë punëdhënësin për mos sigurimin e pushimeve, një pagë nën pagën minimale, për shkeljen e kushteve të pagesës së saj (deri në 50 mijë rubla), për hartimin e një kontrate të së drejtës civile me një individ në vend të një kontrate pune (deri në 100 mijë rubla). Dhe në rastet që lidhen me shkeljen e kërkesave për mbrojtjen e punës - deri në 150 mijë rubla. Për shembull, për dështimin për t'u siguruar punëtorëve mjedisin - ju individual. mbrojtjes. Gjoba për përpunimin e të dhënave personale pa pëlqimin me shkrim të punonjësit është deri në 75 mijë rubla. Paratë do të duhet të paguhen si për shkelje të rënda, ashtu edhe për kuriozitete, si për shembull shkronja e gabuar në drejtshkrimin e mbiemrit të punonjësit. Gjithashtu, në rast shkeljeje të përsëritur, gjoba rritet, në disa raste deri në 2 herë. Sipas ekspertëve, mesatarisht një kompani e vogël (deri në 100 persona) paguan deri në 200,000 rubla gjoba në vit. Pjesa e luanit të gjobave bie pikërisht për shkeljen e kërkesave për mbrojtjen e punës. Në veçanti, për moskryerjen e ekzaminimeve mjekësore, lejimin e një punonjësi të punojë pa trajnim, etj. Për më tepër, inspektorët e punës pëlqejnë të zbatojnë të ashtuquajturat "taktika të shumëzimit" për shkelje të tilla: gjoba shumëzohet me numrin e punonjësve. Pse gjobiten punëdhënësit? 2 pjesë. DËNIM PËR PUNËDHËNËSIT "Dimër-Verë 2019" shih 14.10.2019 ora 18.00 Shikoni materialin e përgatitur nga Alena Talash, Partner Menaxhues i RosCo - Consulting and Audit, për këtë. Gjithçka më interesante në lidhje me taksat, ligjin dhe kontabilitetin nga kompania lidere e konsulencës në Rusi "RosCo". Qëndroni të përditësuar me lajmet më të fundit, shikoni dhe na lexoni aty ku ju përshtatet: Kanali YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco. Stimulime jotatimore për bizneset e vogla Aktualisht, një nga detyrat më prioritare të shtetit është promovimi i biznesit të vogël dhe të mesëm. Përveç stimujve tatimorë, bizneset e vogla kanë një sërë koncesionesh, të cilat, sipas mendimit të Qeverisë së Federatës Ruse, duhet të kontribuojnë në rritjen e fitimeve të kompanive. Në këtë video do të shqyrtojmë çështjet e mëposhtme: 1. Për bizneset e vogla dhe të mesme, ... 2. Nga data 1 korrik 2016, shërbimi tatimor mban një regjistër informacioni për bizneset e vogla dhe të mesme (neni 4.1. të ligjit nr.209-FZ). Dhe baza për formimin e regjistrimeve në regjistër do të jetë informacioni që disponohet në bazën e të dhënave të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse: ... 3. Preferencat për sa i përket blerjeve nga bizneset e vogla. 4. Qira preferenciale. 5. Përfitimet në lidhje me vendosjen e një kufiri në para. 6. "Pushimet mbikëqyrëse" dhe.... Shihni materialin e përgatitur nga partneri Menaxhues i kompanisë "RosCo - Consulting and Audit" Alyona Talash. Lexoni: https: // faqe / shtyp / nenalogovye_lgoty_dlya_malogo_biznesa / Të gjitha më interesantet në lidhje me taksat, ligjin dhe kontabilitetin nga kompania kryesore e konsulencës në Rusi "RosCo". Qëndroni të përditësuar me lajmet më të fundit, shikoni dhe na lexoni aty ku ju përshtatet: Kanali YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ VKontakte - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.

Ku është vendi më i mirë për të maskuar një furnizues?

Si të llogarisni TVSH-në?

Artem Rodionov, ekspert tatimor

prokurimi rural

Kontabiliteti dhe dokumentet

Në gusht dhe vjeshtë, shumë sipërmarrës blejnë në mënyrë aktive produkte bujqësore nga individët. Shitësit janë tregtarë privatë, pronarë të fermave fshatare, si dhe rishitës. Për më tepër, furnizuesit ndahen në rezidentë tatimorë të Federatës Ruse (shumica e qytetarëve rusë) dhe jorezidentë. Ky është klasifikimi nga i cili varen dokumentet dhe taksat.

tregtarët privatë

Informacion rreth sajtit

Kur blini mallra nga një tregtar privat që jeton në Rusi, ia vlen të merret parasysh paragrafi 13 i nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Taksa nuk vendoset për prodhimin bimor, blegtori, bletari etj. Përjashtimi zbatohet vetëm për të ardhurat nga shitja e produkteve të prodhuara dhe të rritura në fermat private. Kjo është zakonisht një vilë ose një ngastër në një shtëpi ose në një partneritet kopshtarie.

Një certifikatë e pranisë së një parcele ndihmëse lëshohet nga administrata lokale, partneriteti kopshtar ose kopshtari.

Ndonjëherë certifikata tregon atë që një qytetar rritet në parcelën e tij. Kjo listë duhet të përputhet me produktet që ata shesin.

Theksojmë: Kodi Tatimor i referohet konkretisht certifikatës së lëshuar nga këto struktura. Në vend të kësaj, nuk mund të përdorni një certifikatë pronësie të tokës ose dokumente të tjera të ngjashme. Gjithashtu, mos pranoni certifikata të vërtetuara nga komitetet e rrugës. Forma të ngjashme gjenden, por ato nuk shfaqen në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Nuk ka asnjë formular referimi të përgjithshëm. Secili është i përshtatshëm nëse mban vulën e një shoqate kopshtesh ose bashkie. Pas shikimit të dokumentit, një sipërmarrës individual duhet, të paktën, të rishkruajë detajet e tij. Edhe më mirë - merrni një certifikatë nga shitësi ose një fotokopje të saj.

Mostra

Dokumente të tjera

Kur nuk ka certifikatë, përdorni nënparagrafin 1 të paragrafit 1 të nenit 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Sipas tij, shitja e pronës personale nuk tatohet kur të ardhurat e marra nuk janë më shumë se 125 mijë rubla në vit. Për të konfirmuar përfitimet, merrni një aplikim nga një qytetar (shih mostrën). Do të jetë gjithashtu i dobishëm me të ardhura që kalojnë 125 mijë rubla.

Këtu, zyrtarët ndonjëherë kërkojnë që tatimi mbi të ardhurat personale të mbahet nga shuma e tepërt (po flasim për rastet kur nuk ka certifikatë). Porositë e tilla janë të rralla, pasi ato padyshim po humbasin për autoritetet tatimore (për shembull, vendimi i Shërbimit Federal Antimonopol të Rrethit Siberian Perëndimor i 25 gushtit 2005 Nr. Ф04-5649 / 2005 (14251-А67-27)) .

Nuk është e frikshme nëse në inspektim dorëzohen certifikata shtesë të të ardhurave. Nuk ka asnjë dënim për këtë. Në raste ekstreme, zyrtarët thjesht do t'i kthejnë dokumentet

Individët, pasi kanë marrë të ardhura nga shitja e pronës, janë të detyruar të shkojnë në zyrën e taksave dhe të bëjnë një deklaratë. Sipërmarrësi nuk mban tatimin në burim prej tyre (nënparagrafi 2, paragrafi 1, neni 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ai gjithashtu nuk duhet të paraqesë informacione për të ardhurat e këtyre qytetarëve (përfundimi është nxjerrë nga letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 17 nëntor 2006 Nr. 03-05-01-04 / 315). Vetëm në një numër inspektimesh mendojnë ndryshe. Atje ata "këshillojnë" të plotësojnë informacionin (në formën e 2-NDFL) nëse kostoja e produkteve të blera nga një qytetar tejkaloi 125 mijë rubla në vit dhe nuk ka një certifikatë të pranisë së një komploti ndihmës. Udhëzimet mund të kundërshtohen duke iu referuar një sqarimi të departamentit (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 16 nëntor 2005 Nr. 04-1-03 / 567). Edhe pse është më e lehtë të plotësosh informacionin për të ardhurat (ato dërgohen në zyrën e taksave në fund të vitit). Nuk do të ketë asnjë dëm. Por auditorët nuk do të mund t'ju akuzojnë për fshehje të të ardhurave të tatueshme dhe nënvlerësim të tatimit mbi të ardhurat.

Pavarësisht nga kostoja e mallrave, është e nevojshme të hartohet një akt blerjeje. Ai (formulari nr. OP-5) u miratua për organizatat e hotelierisë publike me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 25 dhjetor 1998 Nr. 132. Biznesmenët që punojnë në fusha të tjera mund ta marrin atë si bazë. Dokumenti është i lehtë. Informacioni rreth punonjësit që blen produktin, informacioni për produktin (sasinë e tij, çmimin dhe koston totale) futen atje. Jepen gjithashtu të gjitha të dhënat e pasaportës së shitësit, duke përfshirë vendbanimin e tij. Ekziston edhe një vend për kodin e produktit, por ai nuk është i plotësuar - nuk ka një kodifikim të tillë të detyrueshëm. Ata zakonisht nuk vendosin kodin e njësisë së masës (për rubla - 383). Në të vërtetë, për të gjithë, përveç ushqimit, formulari rekomandohet. Mund të thjeshtohet në çdo mënyrë që ju pëlqen. Është më mirë që ata që punojnë në katering publik të vendosin kodin “383” në kolonën 4 të aktit. Zyrtarët zakonisht nuk i kushtojnë vëmendje mungesës së tij. Por ende ne nuk rekomandojmë marrjen e rreziqeve.

Gjithashtu në akt, shitësi nënshkruan për marrjen e parave për mallrat. Për shumën e lëshuar për të lëshohet një urdhër për shpenzime në para.

Llogaritja e TVSH-së

Nëse paguani TVSH-në, atëherë merrni parasysh paragrafin 4 të nenit 154 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Kur blini mallra nga tregtarët privatë, nuk është e nevojshme të hartoni një faturë dhe të përcaktoni TVSH-në "input". Ai ka ikur

Aty thuhet se TVSH-ja ngarkohet në marzhin tregtar për shitjen e produkteve bujqësore (dhe produkteve të përpunimit të saj) të blera nga individë. Një llogaritje e tillë është e pranueshme për shumicën e këtij diapazoni (shih listën e miratuar me Dekretin e Qeverisë së Rusisë, datë 16 maj 2001 nr. 383).

Shembull

IP Oleg Ivashin bleu patate nga popullsia për 80 mijë rubla. dhe e shiti në dyqanin e tij për 97.6 mijë rubla. TVSH-ja llogaritet nga 17.6 mijë rubla. (97.6 - 80) me normën e vlerësuar - 10/110 përqind. Kjo rrjedh nga paragrafi 4 i nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe taksa është 1.6 mijë rubla. (17,6 mijë rubla 5 10% : 110%). Shitja duhet të regjistrohet në librin e shitjeve. Taksa e përcaktuar me normën e vlerësuar shënohet në kolonën 6b të këtij dokumenti (5b - në masën 18/118 për qind). Në kolonën 4 ne do të transferojmë koston totale të mallrave të shitura - 97.6 mijë rubla. Në kolonën 6a, rekomandojmë të shënoni të ardhurat totale pa TVSH. Kjo është 96 mijë rubla. (97,6 - 1,6). Një kontabilitet i tillë nuk parashikohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse (nuk ka fare metodologji zyrtare për një situatë të tillë). Por konvergon me rregullat për lëshimin e faturave për shitjen e produkteve bujqësore.

Ndodh që mallrat e blera të shiten jo me pakicë, por me shumicë. Këtu do t'ju duhet të lëshoni një faturë. Letra nr. 24-11/65554 e datës 12 tetor 2004 nga UMNS e Rusisë për Moskën do të ndihmojë në përgatitjen e saj. Zyrtarët rekomandojnë në kolonën 4 "Çmimi ..." të tregohet çmimi i plotë i një njësie mallrash, dhe jo një rritje që i nënshtrohet TVSH-së. Në kolonën 5 "Kosto e mallrave ... pa taksë" jepet shuma totale e të ardhurave nga shitjet, pa TVSH. Vetë taksa shkruhet në kolonën 8, dhe norma e vlerësuar - në kolonën 7 të faturës.

Pranë tarifës, bëni një shënim: "nga diferenca ndërmjet çmimeve". Kjo është këshilla nga aneksi i letrës së Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 19 tetor 2005 Nr. MM-6-03 / [email i mbrojtur]

Rregulla të tilla për llogaritjen dhe pasqyrimin e TVSH-së nuk zbatohen për blerjet nga fermat fshatare dhe sipërmarrësit individualë. Këtu TVSH paguhet për të gjitha të ardhurat. Dhe dokumentet përgatiten ndryshe.

Blerjet nga fermerët

Vështirësitë me pagesën

Kur blini mallra nga një KFH (fermë fshatare) e regjistruar zyrtarisht, në fakt po blini nga një sipërmarrës.

Të ardhurat e paguara për fermerët dhe sipërmarrësit e tjerë nuk kanë nevojë të raportohen në inspektorat

Krerët e fermave fshatare u referohen atyre sipas paragrafit 2 të nenit 11 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Ju mund ta paguani me qetësi faturën e tyre vetëm me transfertë bankare ose me para në dorë, por me marrjen e një çeku arkëtar (përveç urdhrit të shpenzimeve të lëshuar nga ju). Nuk janë përcaktuar përfitime për fermerët kur përdorin CCP - kanë theksuar vazhdimisht autoritetet tatimore. Një shembull i pozicionit të tyre është një shpjegim në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë për Rajonin e Volgogradit. Duke iu referuar nenit 2 të Ligjit Federal të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ, zyrtarët theksojnë se është e mundur të punohet pa arkë me një tregti të vogël me pakicë. Dërgesat me shumicë nuk përfshihen këtu. Nuk mund t'i quash tregti në tregje apo panaire, kryerja e të cilave shpesh nuk kërkon kasa.

Shpesh, gjatë dorëzimit të produkteve, fermeri nuk lëshon faturën e parave të gatshme, pasi ai nuk ka një makinë parash. Për shumën e paguar, zyrtarët ndalojnë rritjen e kostove të blerësit. Ky pozicion është dhënë në shumë shpjegime, për shembull, në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë për Moskën, datë 25 tetor 2004 Nr. 29-12 / 69151. Nuk është e tmerrshme për "fjalën" dhe ata që paguajnë një taksë gjashtë për qind në sistemin e thjeshtuar të taksave. Kostot e tyre ende nuk merren parasysh. Pjesa tjetër duhet të vendosë nëse do të bashkëpunojë me fermerin dhe si të justifikojë kostot.

Më e besueshme është përdorimi i transfertave pa para (në llogari, librezë, kartë bankare...). Nuk është gjithmonë realiste. Pastaj shikoni nëse kreu i fermës fshatare ka edhe një parcelë të destinuar për parcela shtëpiake. Kjo është e zakonshme dhe nuk vlen të përmendet këtu se ju blini fruta dhe perime nga një fermer. Regjistroni produktet si të blera nga pronari i parcelës (nëse ka një certifikatë përkatëse). Arka nuk nevojitet. Tatimi mbi të ardhurat personale nuk ngarkohet në bazë të paragrafit 13 të nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Skema është e papranueshme kur asortimenti i shitur nuk korrespondon me produktet e fermës ndihmëse. Për shembull, dërgohen grurë ose disa dhjetëra ton patate, të cilat supozohet se janë rritur në 12 hektarë. Por furnizime të tilla të rëndësishme janë të natyrshme në fermat e suksesshme. Ata kanë një CCT.

Kur blini produkte bujqësore, nuk duhet të paguani kontribute UST dhe pensioni. Ato nuk merren nga të ardhurat nga shitja e pronës. Kjo rrjedh nga paragrafi 1 i nenit 236 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse

Nëse nuk ka certifikatë, atëherë shumë tregtarë përpiqen të gjejnë pronarin e faqes midis punonjësve ose të njohurve të tyre. Ata bëjnë një marrëveshje përmes tyre. Është praktikisht i sigurt, pasi nuk ka taksa. E vetmja negative është se personi që keni tërhequr duhet të nënshkruajë për marrjen e parave që nuk i ka parë. Jo çdo punonjës do të vendosë për këtë.

Së fundi, opsioni i fundit është të blini pa një faturë në para. Lëshimi i parave konfirmohet me nënshkrimin e kreut të fermës fshatare në urdhër-arrestin e parave të shpenzimeve. Këshillohet që të merrni prej tij një faturë për një faturë parash me një gjurmë të vulës së fermës. Ndoshta autoritetet tatimore do të pranojnë kostot, megjithëse ka një probabilitet të lartë për tarifa shtesë. Ju do të duhet të shkoni në gjykatë, duke treguar se mallrat janë kredituar, kostot janë konfirmuar, prandaj, pretendimet janë të paligjshme. Arbitrat mbështesin tregtarët (një shembull është vendimi i Shërbimit Federal Antimonopol të Rrethit të Moskës i datës 21 gusht 2006 Nr. KA-A40 / 7546-06). Vetëm mosmarrëveshja do të zgjasë shumë. Shumica sipërmarrësit individualë përpiquni të shmangni konfliktin. Ato maskojnë transaksionet me fermerët (siç tregohet më lart) ose shlyhen me transfertë bankare.

Dokumentet për mallrat

Fermeri, si një sipërmarrës i zakonshëm, duhet të lëshojë një faturë nga furnizuesi. TVSH-ja jepet atje nëse paguesi është në regjimin e përgjithshëm të taksave dhe, përveç kësaj, nuk zbatohet neni 145 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili përjashton nga TVSH-ja. Kjo është ajo që ne ritreguam të paragrafit 3 të nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Jo të gjithë e ndjekin atë. Ndonjëherë furnitorët, duke punuar për një taksë "të thjeshtuar" ose bujqësore, ende shkruajnë në faturën e TVSH-së. Kështu ata përpiqen të interesojnë blerësit në bashkëpunim, duke u dhënë atyre një dokument që lejon nominalisht një zbritje. Por inspektorët mund ta anulojnë kur shohin që furnizuesi është i përjashtuar nga taksa. Pra, nëse partneri nuk paguan TVSH, atëherë është më e lehtë të kërkosh prej tij një faturë me TVSH zero. Më shumë për këtë përshkruhet në "PS" nr. 3, 2007 (f. 34).

Krahas faturës, fermerit duhet t'i merret edhe faturë. Ai zëvendëson aktin e blerjes së produkteve bujqësore. Formulari i unifikuar i faturës (formulari nr. TORG-12, i miratuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 25 dhjetor 1998 nr. 132) përdoret rrallë. Si rregull, në vend të kësaj përdoret një faturë e rregullt. Në të shkruajmë emrin e produktit, sasinë, çmimin dhe koston e tij. Kjo e fundit korrespondon me shumën e paguar nga ferma fshatare. Nuk mban tatimin në burim. Fermerët veprojnë si sipërmarrës dhe vetë ngarkojnë tatimin mbi të ardhurat e individëve (neni 227 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)1.

IP dhe shitës të tjerë

Ndodh që një sipërmarrës blen produkte bujqësore nga popullata dhe ia shet një sipërmarrësi tjetër individual.

Kur shet produkte të rritura në faqen e tij, tregtari nuk regjistron faturat në librin e të ardhurave

Këtu, dokumentet hartohen në të njëjtën mënyrë si në transaksionet me një fermer. Ka përjashtime kur plotësoni një faturë. Shitësi shet perime, fruta, mjaltë etj., të blera nga popullata. Rezulton se përdor normën e parashikuar të TVSH-së dhe në faturë vendos tatimin e përcaktuar nga marzhi. Vetëm këtë TVSH blerësi ka të drejtë ta zbresë.

Kur tregton produkte të blera, një sipërmarrës individual mund të shesë njëkohësisht atë që ka rritur në parcelën e tij personale. Ekziston një kontabilitet i veçantë i të ardhurave, me izolimin e marrë nga shitja e të korrave të tyre. Asnjë taksë nuk vendoset mbi të (klauzola 13, neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Herë pas here, inspektorët i referohen faturave të tilla si të ardhura nga biznesi. Ata humbasin gjykatat (një shembull është vendimi i Shërbimit Federal Antimonopol të Rrethit Siberian Perëndimor i 20 Prillit 2006 Nr. F04-1434 / 2006 (21715-A27-7)).

Si përfundim, le të flasim për dy kategori të tjera furnizuesish. Po bëhen më të rralla, por ka mundësi që t'ju duhet të bashkëpunoni me ta. Grupi i parë janë punonjës të firmave bujqësore që merrnin rrogë në perime, fruta, farëra dhe produkte të tjera. Duke i shitur ato, ata sjellin një certifikatë të pagesës së pagave në natyrë (dokumenti mund të ketë një emër tjetër). Kjo certifikatë vërteton se dorëzuesi shet pronën e tij personale. Është e nevojshme të merrni deklaratën e zbritjes tashmë të përmendur prej tij dhe të paguani për të gjithë produktin pa tatime të mbajtura në burim. Baza janë nenet 220 dhe 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në përputhje me to, një qytetar është i detyruar të paguajë vetë tatimin mbi të ardhurat. Dhe kjo - vetëm nga ato të ardhura nga shitja e pronës që tejkalojnë 125 mijë rubla në vit.

Grupi i dytë janë jorezidentët që shesin produkte bujqësore. Këta janë kryesisht shtetas të vendeve të tjera që kanë jetuar në Rusi për më pak se 183 ditë gjatë 12 muajve të fundit kalendarikë2.

Ju nuk mund të rrisni shkallën e tatimit mbi të ardhurat personale dhe të anuloni zbritjet nëse mallrat shiten nga një qytetar i Bjellorusisë. Taksat prej tyre nuk duhet të kalojnë zbritjet nga rusët. Ky është përfundimi nga neni 21 i Marrëveshjes së 21 Prillit 1995.

Ata duhet të ngarkohen me tatim mbi të ardhurat personale në një shkallë prej 30 përqind (klauzola 3, neni 224 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për më tepër, e gjithë kostoja e produkteve bujqësore të furnizuara tatohet. Një zbritje prej 125 mijë rubla nuk lejohet (kjo mund të shihet nga paragrafi 4 i nenit 210 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Një taksë kaq e rëndësishme i pengon shitësit. Disa biznesmenë përpiqen ta shmangin atë. Disa përdorin mënyrën zyrtare - ata nuk mbajnë në burim tatimin mbi të ardhurat, të udhëhequr nga neni 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (taksa paguhet nga vetë dërguesi). Vlen për të gjithë, nuk ka përjashtime në Kodin Tatimor.

Në praktikë, askush nuk vjen në zyrën e taksave, kështu që inspektorët përpiqen të mbledhin para nga sipërmarrësi. Për të shmangur situata të tilla, ju këshillojmë ose të mbledhni një taksë nga një i huaj, ose të tregoni se mallrat janë blerë nga një prodhues vendas. Për ta bërë këtë, ju duhet të gjeni një person për të cilin do të ekzekutohet transaksioni. Është e dëshirueshme që ai të ketë një kopsht, një komplot në një partneritet kopshtarie, etj. Nëse kjo nuk është realiste, atëherë shuma e lëshuar për një qytetar nuk duhet të kalojë 125 mijë rubla në vit.

"target="_self">1 aditivët për fermat fshatare ka një përfitim të veçantë - taksa nuk ngarkohet për 5 vjet nga data e organizimit të ekonomisë (klauzola 14 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

2 Për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale nga paga e jorezidentëve mund të lexoni në “PS” nr. 5, 2007 (f. 46).