Raportul dintre profitul net și venit este rentabilitatea vânzărilor. Rentabilitatea vânzărilor (ROS). Formulă. Calcul folosind exemplul Aeroflot OJSC. Valoarea profitului din exploatare

Pentru a nu da faliment sau faliment, trebuie să țineți degetul pe pulsul situației economice. Trebuie să aveți întotdeauna o idee despre starea reală a lucrurilor. Dacă există informații contabile de încredere, atunci matematica vă va ajuta să aflați starea întreprinderii. Și mai în detaliu, raportul rentabilității vânzărilor.

Informații generale

Raportul rentabilității vânzărilor arată rezultatul financiar al activităților unei organizații, concentrându-se pe ce parte din venitul primit este profit. Trebuie remarcat faptul că diferite abordări și caracteristici pot fi utilizate pentru calcule, ceea ce creează diferite variații ale acestui indicator. Ce este folosit cel mai des? Acesta este randamentul vânzărilor bazat pe profitul net sau brut. Dar accentul poate fi pus și pe componenta operațională.

Exemplu

Sunt multe de spus despre raportul rentabilității vânzărilor. Formula îți va permite să o înțelegi și să folosești cunoștințele în avantajul tău. Să aruncăm o privire, luând profitul net ca valoare principală. Formula în acest caz este următoarea: KRP = PE / OP * 100%. Prima abreviere (KRP) înseamnă „raportul de rentabilitate a vânzărilor”. Acesta este, de fapt, indicatorul de care avem nevoie. O urgență este pur profit. OP - aceasta este o formulă atât de simplă. Dar vă permite să calculați rentabilitatea netă a raportului de vânzări.

Datele pentru calcule ar trebui luate din raportul care rezumă profiturile și pierderile. Valoarea rezultată vă permite să estimați venitul companiei pentru fiecare rublă câștigată. Acest lucru este potențial util pentru interpretarea datelor disponibile privind cifra de afaceri, precum și pentru a face previziuni economice pe o piață strânsă care împiedică creșterea vânzărilor. În plus, coeficientul poate fi utilizat pentru a evalua eficiența diferitelor companii care operează în cadrul aceleiași industrii.

Schimbarea valorilor

Formula în sine nu se va schimba. Dacă o companie se confruntă cu o anumită sarcină sau cu condiții dificile, atunci în loc de o urgență ar trebui să înlocuiască:

• profit operational;
• marja brută;
• câștiguri înainte de impozite (și uneori înainte de dobândă).

Dacă cunoașteți valoarea raportului de rentabilitate a vânzărilor, atunci pentru început, pentru a înțelege situația de pe piață, este suficient să comparați valoarea acesteia cu caracteristicile similare ale altor întreprinderi care există aici.

Și pe baza acestor date, putem spune dacă activitatea este de succes, ce se realizează și dacă organizația are un viitor păstrând în același timp aceste tactici. Și pentru a afla toate acestea, coeficientul pentru acesta nu există, dar dacă doriți să navigați în această problemă, puteți face următoarele: găsiți valoarea medie pentru sectorul economic, pentru care trebuie să utilizați statisticile de stat. Dacă propriul tău rezultat este mai mare, înseamnă că este bun și există potențial. Și dacă valoarea este mai mică, situația ar trebui schimbată.

Cum să măresc rentabilitatea vânzărilor?

În mod convențional, există trei opțiuni aici:

• Creșterea sumei veniturilor ca procent din costuri. Motivele sunt creșterea volumelor de vânzări și modificări ale sortimentului. În acest caz, puteți acorda atenție costurilor variabile și fixe. Structura costurilor influențează foarte mult marja de profit. Deci, dacă investiți în active fixe, costurile fixe vor crește. În același timp, există șansa de a reduce variabilele. Trebuie remarcat faptul că această dependență este neliniară. Prin urmare, găsirea combinației optime este problematică. Modificarea gamei de produse oferite are, de asemenea, un efect benefic asupra creșterii veniturilor.

• Costurile scad mai repede decât veniturile. Motivele sunt o creștere a costului produselor, lucrărilor, serviciilor sau modificări ale gamei de vânzări. Formal, rata de profitabilitate este în creștere, dar veniturile sunt în scădere. Această tendință nu poate fi numită favorabilă. Pentru a trage concluziile corecte, trebuie să analizați prețurile și gama oferită.
• Veniturile cresc, costurile scad. Motivele sunt creșterile de preț, schimbările în normele de cost și/sau mixul de vânzări. Aceasta este tendința cea mai favorabilă. Organizațiile sunt interesate de o astfel de dezvoltare durabilă.

Retrogradarea

Din păcate, nu totul este bine. Adesea, raportul de rentabilitate a vânzărilor scade. Iată o mică listă de opțiuni și motive:

• reducere de preț;
• creșterea standardelor de cost;
• modificări în structura gamei de vânzări;
• creșterea inflației costurilor depășește modificările veniturilor.

Aceasta este o tendință nefavorabilă. Pentru a corecta situația, trebuie să analizați prețurile, sistemul de control al costurilor și politica de sortiment. De asemenea, se poate ca veniturile să scadă mai repede decât cheltuielile. Un posibil motiv pentru această situație este o reducere a volumelor de vânzări. De menționat că o astfel de situație este foarte frecventă în cazurile în care o întreprindere își reduce activitățile pe piață. Apoi, trebuie să efectuați o analiză amănunțită a politicii de marketing a companiei.

De asemenea, se poate ca costurile să crească și veniturile să scadă. Motivul acestei stări de fapt este o scădere a prețurilor, modificări ale structurii gamei de vânzări și/sau o creștere a standardelor de cost. În acest caz, este necesar să se efectueze o analiză a prețurilor și să revizuiască sistemul de control. Această situație apare adesea fie din cauza modificărilor condițiilor de funcționare (concurență, cerere, inflație), fie din cauza unui sistem contabil ineficient în producție.

Alte formule

O formulă a fost deja discutată mai devreme. Să aruncăm o privire rapidă la încă două. Primul este KRP = Profit brut / Venituri. Pentru a converti într-un procent, puteți înmulți cu 100%. Această formulă este folosită pentru a arăta diferența dintre costul vânzărilor și venit. Al doilea arată similar și este scris astfel: ERP = Câștiguri înainte de dobânzi și impozite / Venituri * 100%.

Concluzie

Și, în sfârșit, aș dori să mai iau în considerare câteva puncte. Prima se referă la volumul vânzărilor. Nu toată lumea poate înțelege imediat ce este această caracteristică. Dar are un al doilea nume care ar trebui să aducă claritate: venituri. În literatură diferită, aceste două concepte sunt folosite în același context, prin urmare, dacă vedeți o astfel de schimbare, nu ar trebui să vă faceți griji, puteți continua să calculați folosind formulele. Iar al doilea punct este sensul normativ. S-a discutat deja pe scurt mai devreme, dar ar fi util să o completăm.

Când există organizații cu aceeași eficiență financiară, atunci cu un ciclu lung de producție, profitabilitatea va fi mai mare. Dacă compania operează într-un sector cu cifră de afaceri mare, atunci nu se poate conta pe o valoare mare. Trebuie remarcat faptul că profitabilitatea poate arăta dacă o afacere este profitabilă sau neprofitabilă, dar nu oferă date despre dacă este profitabil să investești în ea. Prin urmare, pentru a răspunde la această întrebare, puteți folosi alți indicatori și formule care vă vor ajuta să înțelegeți situația care are loc.

Principalul criteriu de succes în afaceri îl reprezintă indicatorii financiari finali, care constau în rentabilitatea activității. Există mai multe opțiuni pentru calcularea eficienței relațiilor de afaceri, dintre care una este calcularea randamentului vânzărilor pe baza profitului net. Formula pentru această metodă este dată mai jos.

Profit net

Toate întreprinderile rusești care participă la viața economică sunt create pentru a genera venituri.

Principalul criteriu de evaluare a eficienței activității este profitul net al întreprinderii.

Această valoare este supusă reflectării obligatorii în evidențele contabile. bilantul societatii (clauza 23 din PBU 4/99).

În plus, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, prin Ordinul nr. 66n din 07.02.2010, a aprobat formularele oficiale ale bilanțului și situațiilor financiare.

Conform actului menționat mai sus, indicatorii profitului net ai întreprinderii sunt reflectați în rândul 2400 din situația rezultatelor financiare.

Puteți obține valoarea dorită a eficienței organizației scăzând informațiile din secțiunea 2410 din indicatorii de pe linia 2300.

În plus față de această metodă, profitul net al companiei poate fi obținut prin excluderea din venitul brut:

• costul integral;
• impozite, contribuții și plăți obligatorii.

De asemenea, în acest calcul sunt incluse veniturile și cheltuielile din activitățile non-core ale entității.

Profitul net al întreprinderii rămâne în proprietatea companiei și poate fi cheltuit la discreția beneficiarilor companiei în următoarele scopuri:

• plata veniturilor către proprietarii de afaceri;
• direcționarea profiturilor spre creșterea capitalului de lucru al companiei;
• dezvoltarea organizației;
• alte nevoi la latitudinea titularilor subiectului relaţiilor economice.

De asemenea, este necesar să se țină cont de faptul că rentabilitatea vânzărilor poate fi calculată folosind profitul net.

Rentabilitatea vânzărilor pe baza profitului net

Trebuie remarcat faptul că calcularea profitabilității întreprinderii în ansamblu, precum și a eficienței vânzărilor, nu este o condiție prealabilă pentru întreținerea și întocmirea corectă a situațiilor financiare.

Cu toate acestea, această valoare este necesară pentru:

• evaluarea corectă a rentabilității întreprinderii;
• determinarea ponderii profiturilor din diverse vânzări;
• determinarea dinamicii veniturilor din vânzări;
• corectarea în timp util a tacticii și strategiei de afaceri.

În prezent, formula pentru rentabilitatea vânzărilor pe baza profitului net este următoarea:

RP = PE / VR, unde:

• RP - rentabilitatea vânzărilor;
• PE - profit net;
• VR - venituri.

După cum sa menționat mai sus, valoarea profitului net este cuprinsă în rândul 2400 al situației rezultatelor financiare, care este obligatoriu să fie completat de către întreprindere.

Indicatorul de venituri este reflectat în același document, dar în linia 2110.

De remarcat mai ales că formularul oficial de calcul al randamentului vânzărilor pe baza profitului net, precum și alți indicatori, nu a fost elaborat la nivel legislativ. În consecință, eficiența afacerii poate fi calculată folosind alte valori, de exemplu:

• profit brut;
• rentabilitatea înainte de impozitare.

Toți indicatorii de mai sus sunt incluși și în contul de profit și pierdere.

În concluzie, trebuie menționat că prevederile legislației interne nu conțin niciun indicator standard de rentabilitate. În consecință, fiecare subiect al relațiilor juridice economice ar trebui să determine acceptabilitatea nivelului de eficiență al activității sale, ținând cont de caracteristicile specifice ale implementării sale.

Această categorie economică a fost introdusă pentru a descrie cât de eficient sunt desfășurate operațiunile unei întreprinderi în ansamblu. , sau prin componente individuale. De exemplu, în ceea ce privește capitalul de lucru. Vă ajută să înțelegeți câte copeici puteți obține investind o rublă într-o anumită afacere. Dacă vorbim despre eficiența vânzărilor, atunci profitabilitatea arată ponderea profitului în venituri.

Pentru a determina indicatorul pe care trebuie să îl utilizați. Principalul lucru este să vă amintiți că există mai multe dintre ele, câte unul pentru fiecare tip de indicator:

• Nivelul general al indicatorului se calculează după cum urmează. Toate veniturile primite, constituind profitul bilanțului, se împart la rezultatul adunării prețului mediu pentru activele circulante și a categoriei de preț mediu a părții principale în producție. Înmulțim rezultatul acțiunilor anterioare cu sută la sută.
• Rentabilitatea vânzării este evidențiată separat.
  PP = împărțirea venitului din vânzarea mărfurilor la profitul net după toate operațiunile. Este imposibil să faci fără introducerea unei bare de valoare medie standardizată. Va ajuta la rezumarea multor calcule care au fost deja făcute. Aceasta produce un număr special cu un rezultat mediu.
• După active. Pentru a determina venitul net din producție, împărțiți-l la valoarea activelor într-o anumită perioadă de timp.
• Prin investitie. în forma sa pură este împărțit în rezerve de capital propriu, la care se adaugă pasive concepute pentru o lungă perioadă de timp.
• Din punct de vedere al capitalului disponibil întreprinderii. Pentru a calcula profitul net, împărțiți-l la întreaga valoare a economiilor.

Definiția Negative Profitability

Pentru manageri, un indicator negativ de profitabilitate este un semnal important. Arată cât de neprofitabilă s-a dovedit a fi producția într-un anumit caz. Sau un rezultat negativ la vânzările unui anumit produs. Rentabilitatea negativă apare cu o producție mai mare în comparație cu o scădere a profitului operațional. Iar prețul total nu este suficient pentru a acoperi toate costurile de producție.

Cu cât profitabilitatea negativă conform datelor absolute este mai mare, cu atât este mai mare abaterea nivelului prețurilor de la valoarea de echilibru care ar putea fi considerată eficientă.

Rentabilitatea negativă arată că managementul nu folosește în mod eficient fondurile disponibile.

Ce indicatori sunt considerați acceptabili?

Pentru a se proteja, fiecare întreprindere trebuie să efectueze în prealabil inspecții ale principalelor sale instalații și tipuri de produse. Implementarea următoarelor recomandări va avea un impact pozitiv:

• Calculul sarcinii fiscale totale și compararea cu date similare legate de o anumită activitate.
• Calculul sarcinilor asociate impozitului pe venit. Pentru întreprinderile de producție, cifra este scăzută – 3% sau mai puțin. Organizațiile comerciale sunt considerate neprofitabile la mai puțin de 1%.
• Următorul pas ar trebui să fie valoarea cotei deducerilor din valoarea impozitului, care este calculată din baza de impozitare. Această cifră nu trebuie să depășească 98%.

Date specifice pe domenii de activitate

Nu există un singur indicator; în fiecare industrie, acesta este calculat separat pentru fiecare an. Rentabilitatea în industria minieră este considerată normală la 50%. Pentru sectorul prelucrarii lemnului nu ajunge nici macar la 1%. Pentru servicii, un nivel de 12-20% este considerat acceptabil.

Efectuarea analizei cost-beneficiu

Parametrul profitabil se mai numește și rata profitabilă. Pentru că indicatorul reflectă cât de mult profit a fost după vânzarea de servicii și bunuri cu muncă.

Dacă parametrii în această direcție scad, înseamnă că cererea de produse și nivelul competitivității acestora scade. Apoi trebuie să ne gândim la măsuri suplimentare pentru a stimula cererea. Este nevoie de a dezvolta noi nișe de piață sau de a îmbunătăți caracteristicile de calitate ale produsului.

Atunci când analiza factorilor este efectuată asupra profitabilității vânzărilor, influența cifrelor asupra modului în care prețurile se modifică la bunuri și servicii cu munca și modul în care aceasta afectează nivelul costurilor merită o atenție specială.

Identificarea perioadei de raportare și a timpului de referință este necesară pentru a identifica tendințele schimbărilor în rentabilitatea vânzărilor. Perioada de bază vă permite să utilizați pentru:

• anul trecut
• momentul în care compania realizează cel mai mare profit

Perioada de bază este necesară pentru a compara indicatorii cu ceea ce a fost luat ca bază în timpul calculelor.

Reducerea costurilor sau creșterea prețurilor pentru gama oferită ajută la creșterea profitabilității. O organizație trebuie să se concentreze pe mai mulți parametri deodată pentru a lua decizia corectă. Vorbim despre activitatea competitivă și evaluarea acesteia, posibilitatea economisirii resurselor interne, fluctuațiile cererii consumatorilor. Dinamica condițiilor pieței este, de asemenea, studiată separat.

Este planificată utilizarea instrumentelor care au devenit parte integrantă a politicii privind bunurile și prețurile, vânzările și comunicațiile.

Profiturile cresc, de asemenea, în mai multe direcții simultan:

1. Motivație pentru personal. Organizarea corectă a muncii personalului devine un sector separat în activitățile de management. De responsabilitatea angajaților depind într-o anumită măsură vânzările produsului final, reducerea defectelor produselor și producția de produse de calitate superioară. Strategiile de stimulare și motivație vor îmbunătăți calitatea muncii prestate de angajați. De exemplu, organizarea de evenimente și așa mai departe.
2. Reducerea costurilor. Pentru a face acest lucru, trebuie să identificați furnizori ale căror prețuri sunt mult mai mici decât cele ale concurenților. În ciuda economiilor de materiale, este necesar să se asigure că calitatea finală a produsului nu scade.
3. Crearea unei noi politici de marketing. Promovarea produselor ar trebui să se bazeze pe cercetarea condițiilor de piață și a preferințelor consumatorilor. Companiile mari creează departamente întregi care se ocupă în mod specific de marketing. Sau angajează un specialist separat responsabil cu desfășurarea activităților de marketing. Această politică nu este completă fără investiții financiare, dar rezultatele sunt pe deplin justificate.
4. Determinarea calității acceptabile. Cererea este în creștere doar pentru articole de calitate. O întreprindere ar trebui să ia toate măsurile pentru a o crește dacă indicatorii de profitabilitate scad semnificativ.

Indicatori de rentabilitate

• Rentabilitatea produsului- raportul dintre profitul (net) și costul total
• Rentabilitatea mijloacelor fixe- raportul dintre profitul (net) și valoarea mijloacelor fixe
• Rentabilitatea vânzărilor(Marja pe vânzări, Rentabilitatea vânzărilor) - raportul dintre profit (net) și venit.
• Raportul de bază al rentabilității activelor(Puterea de câștig de bază) - raportul dintre profit înainte de impozite și dobânzi primite la valoarea totală a activelor
• Rentabilitatea activelor (ROA)- raportul dintre profitul operațional și valoarea medie a activelor totale pentru perioada respectivă
• Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE):
  • raportul dintre profitul net și valoarea medie a capitalului propriu pentru perioada;
  • Raportul dintre câștigul pe acțiune ordinară și valoarea contabilă pe acțiune a firmei.
• Rentabilitatea capitalului investit (ROIC)- raportul dintre profitul net din exploatare și capitalul propriu și capitalul împrumutat mediu pentru perioada respectivă
• Rentabilitatea capitalului angajat (ROCE)
• Rentabilitatea totală a activelor (ROTA)
• Rentabilitatea activelor afacerii (ROBA)
• Rentabilitatea activelor nete (RONA)
• Rentabilitatea markupului(Profitabilitatea marjei) - raportul dintre costul unui produs și prețul său de vânzare
• etc. (vezi indicii de profitabilitate în rapoartele financiare)

Rentabilitatea vânzărilor

Rentabilitatea vânzărilor(Engleză) Marja de profit) - coeficient rentabilitatea, care arată ponderea profitului în fiecare rublă câștigată. De obicei, este calculată ca raportul dintre profitul net (sau profitul înainte de impozitare) pentru o anumită perioadă și volumul vânzărilor exprimat în numerar pentru aceeași perioadă.

Rentabilitatea vânzărilor = Profit net / Venit

Rentabilitatea vânzărilor este un indicator al politicii de prețuri a unei companii și al capacității acesteia de a controla costurile. Diferențele dintre strategiile competitive și liniile de produse provoacă variații semnificative în randamentul valorilor vânzărilor la nivelul companiilor. Adesea folosit pentru a evalua eficiența operațională a companiilor. Cu toate acestea, trebuie luat în considerare faptul că, cu valori egale ale veniturilor, costurilor operaționale și profitului înainte de impozitare pentru două companii diferite, profitabilitatea vânzărilor poate varia foarte mult datorită influenței volumului plăților de dobândă asupra sumei nete. profit.

Rentabilitatea activelor

Rentabilitatea activelor(Engleză) rentabilitatea activelor, ROA profitul net primit pentru perioada, de totalul activelor organizatiei pentru perioada. Unul dintre indicatori financiari este inclus în grupul de indicatori de rentabilitate. Arată capacitatea activelor unei companii de a genera profit.

Rentabilitatea capitalului propriu

Rentabilitatea capitalului propriu(Engleză) rentabilitatea capitalului propriu, ROE) - un indicator relativ al eficienței operaționale, coeficientul de împărțire a profitului net primit pe perioadă la capitalul propriu al organizației. Unul dintre indicatori financiari este inclus în grupul de indicatori de rentabilitate. Indică rentabilitatea investiției acționarilor în termeni de profit contabil.

Rentabilitatea capitalului propriu = Profit net/Capitalul mediu al acționarilor pentru perioada

Note

Surse

• Brigham Y., Erhardt M. Analiza situatiilor financiare // Management financiar = Management financiar. Teorie și practică. - Ed. a X-a/Trad. din engleza sub. ed. Ph.D. E. A. Dorofeeva.. - Sankt Petersburg: Peter, 2007. - P. 131. - 960 p. - ISBN 5-94723-537-4

Fundația Wikimedia. 2010.

Vedeți ce este „Returul vânzărilor” în alte dicționare:

Raportul dintre profitul net și vânzările nete. Dicţionar de termeni de afaceri. Akademik.ru. 2001... Dicţionar de termeni de afaceri

rentabilitatea vânzărilor- Raportul dintre profitul din vânzările de produse (profitul operațional) și volumul vânzărilor pentru perioada analizată. Subiecte: economie EN marjă vânzări profitabilitate vânzări... Ghidul tehnic al traducătorului

RENTABILITATEA VÂNZĂRILOR- raportul dintre profitul net al companiei și vânzările nete... Dicționar economic mare

Rentabilitatea totală a vânzărilor- rentabilitatea totală a vânzărilor este raportul dintre valoarea profitului brut din activitățile de exploatare și dobânzile plătite la împrumuturile incluse în prețul de cost și valoarea veniturilor din vânzări de produse și din operațiuni nevânzări;... Sursa:.. ... ... Terminologie oficială

Rentabilitatea netă a vânzărilor- randamentul net al vânzărilor este raportul dintre profitul net (după impozite) din activitățile de exploatare și valoarea veniturilor din vânzări de produse și din operațiuni nevânzări. Uneori definit ca raportul dintre profitul net și cost... ... Terminologie oficială

Rentabilitatea vânzărilor (RETURN ON SALES)- Vezi Marja de profit... Glosar de termeni de contabilitate de gestiune

- (Germană rentabel profitable, util, profitable), un indicator relativ al eficienței economice. Rentabilitatea reflectă în mod cuprinzător gradul de eficiență în utilizarea resurselor materiale, forței de muncă și monetare, precum și... ... Wikipedia

Rentabilitatea (în germană rentabel profitable, profitable), un indicator relativ al eficienței economice. Rentabilitatea reflectă în mod cuprinzător gradul de eficiență în utilizarea resurselor materiale, forței de muncă și monetare, precum și a resurselor naturale... ... Wikipedia

Rentabilitatea totală a activelor- rentabilitatea totală a activelor este raportul dintre suma profitului brut din activitățile de exploatare și a dobânzilor plătite la creditele incluse în prețul de cost și valoarea medie a activelor pentru perioada. Acești indicatori (rentabilitatea totală a vânzărilor și activelor)… … Terminologie oficială

Rentabilitatea- – un indicator al eficienței utilizării fondurilor sau a altor resurse. Exprimat ca raport sau sub formă de procente. Pentru a evalua o întreprindere sau o bancă, se obișnuiește să se utilizeze mai mulți indicatori de profitabilitate: randamentul activelor (ROA) ... Enciclopedia bancară

Cărți

• , Savitskaya Glafira Vikentievna, Cartea examinează esența eficienței activității antreprenoriale, a dezvoltat un sistem structurat de indicatori pentru a identifica nivelul său și o metodologie pentru calcularea acestora. Făcut… Categorie: Contabilitate si audit Seria: Gândirea științifică Editura: INFRA-M,
• Analiza eficienței și riscurilor activităților de afaceri. Aspecte metodologice. Monografie, Savitskaya G.V. , Cartea examinează esența eficienței afacerii, dezvoltă un sistem structurat de indicatori pentru a identifica nivelul acestuia și o metodologie pentru calcularea acestora. Realizat... Categorie:

Rentabilitatea vânzărilor poate spune care sunt activitățile organizației în vânzarea produselor sale: profitabile sau neprofitabile.

Conceptul de rentabilitate a vânzărilor (RP sau ROM)

• RP– un indicator care reflectă capacitatea managerilor organizației de a controla toate tipurile de costuri. Acest indicator este exprimat ca procent din venituri și venituri.
• coeficientul RP– arată ce parte din profit cade pe o unitate convențională câștigată.

Să presupunem că eficiența financiară a întreprinderilor este aproape aceeași. Întreprinderile cu cel mai scurt ciclu de producție vor avea o rentabilitate mai mică a vânzărilor decât întreprinderile cu un ciclu pe termen lung.

• Dacă RP este mai mic decât zero, atunci putem concluziona că întreprinderea operează în pierdere, deoarece în acest caz costul depășește venitul.
• Rentabilitatea zero este un semn că organizația cheltuiește exact aceeași sumă pe producție pe care o achiziționează după vânzare.
• O rentabilitate pozitivă a vânzărilor înseamnă că proiectul este profitabil. Cu cât indicatorul este mai mare, cu atât este mai bine pentru întreprindere.

Este clar că indicatorul de profitabilitate este foarte dependent de domeniul de activitate al întreprinderii. De exemplu, în sectorul bancar această cifră poate ajunge la 100%, iar în industria grea – chiar și la 3%.

Creșterea profitabilității vânzărilor

O creștere a RP este, fără îndoială, un factor pozitiv pentru orice companie.

Puteți vorbi despre creșterea profitabilității dacă:

• Analiza a arătat că rata de creștere a venitului este mai mare decât rata de creștere a costurilor.

Acest lucru ar putea fi afectat de următoarele:

• Volumul vânzărilor a crescut.
• Gama de produse produse s-a schimbat.

Odată cu creșterea cererii de mărfuri de la cumpărători, se observă ulterior o creștere a numărului de produse vândute. În consecință, datorită muncii pârghiei de producție, veniturile cresc mai repede decât costurile. Conducerea companiei este capabilă să obțină o creștere a veniturilor prin creșterea prețurilor pentru un anumit produs sau prin reducerea completă a gamei acestuia.

• Analiza a arătat că rata de scădere a veniturilor este mult mai mică decât rata de scădere a costurilor.

Acest lucru poate duce de obicei la:

• creșterea prețurilor la produsele fabricate;
• efectuarea de modificări în structura gamei de vânzări.

Aceste evenimente sunt considerate că nu sunt în întregime pozitive pentru întreprindere, iar conducerea trebuie să fie conștientă de acest lucru. La urma urmei, indicatorii de profitabilitate arată mai bine, dar valoarea veniturilor scade.

Creșterea veniturilor și reducerea costurilor. Acest lucru se realizează dacă:

• s-au făcut modificări în gama de vânzări;
• nivelurile costurilor au fost modificate;
• prețurile au crescut.

Această situație este, fără îndoială, pozitivă pentru organizație.

Reducerea lui

Putem vorbi despre reducerea RP în următoarele cazuri.

Rata de creștere a costurilor este mai mare decât rata de creștere a veniturilor

Acest lucru se poate datora următoarelor motive:

• reducere de preț;
• schimbări în direcția creșterii nivelului costurilor;
• modificări în structura gamei de produse.

Această situație nu este o tendință pozitivă. Pentru a îmbunătăți situația, este important să ne gândim la prețurile organizației, precum și la modul în care costurile sunt controlate.

Rata de scădere a veniturilor este mai rapidă decât rata de reducere a costurilor

Această situație apare de obicei dintr-un singur motiv:

• Scăderea volumelor de vânzări. Este destul de normal dacă o organizație, dintr-un motiv sau altul, decide să își reducă producția pe o anumită piață. Costurile scad mult mai lent decât veniturile din cauza pârghiei de producție.

Creșterea costurilor și scăderea veniturilor

Motive care ar putea influența acest fapt:

• prețurile au fost reduse;
• s-a decis să se facă modificări în structura gamei de produse;
• standardele de cost au fost crescute.

În această situație, este, de asemenea, recomandabil să analizați formarea prețurilor la întreprindere și să acordați atenție controlului costurilor.

Notă: Dacă piața este stabilă, atunci veniturile, de regulă, se modifică mai repede decât costurile doar sub influența pârghiei de producție.

Formulă

De fapt, RP este ușor de calculat folosind numere pe care le cunoașteți deja. Pentru a face acest lucru, va trebui să selectați formula corespunzătoare dintre cele trei enumerate mai jos și să înlocuiți valorile. Dacă nu aveți numere specifice, le puteți găsi oricând în bilanţ.

Calculul formulei de rentabilitate a vânzărilor

În general, formula RP arată astfel:

RP = profit (pierdere) din vânzări / venituri din vânzări * 100%

Cu toate acestea, este, de asemenea, obișnuit să se calculeze RP brut, operațional și net. Toate metodele de calcul vor diferi în numărător, dar numitorul rămâne întotdeauna același.

Formula 1: calculul RP brut

RP = profit brut: venit din vânzări * 100%

Acest indicator reflectă ponderea profitului în fiecare unitate monetară câștigată de întreprindere.

Formula 2: calculul profitabilității operaționale (rentabilitatea vânzărilor pe baza EBIT)

RP = profit (pierdere) din impozitare: venit din vânzări * 100%

Indicatorul reflectă ponderea profitului din vânzări înainte de impozite și dobânzi în fiecare unitate monetară câștigată de întreprindere.

Formula de echilibru

Conform noului formular de bilanţ, formulele de mai sus pentru rentabilitatea vânzărilor vor arăta astfel:

Formula generala:

RP = p.2200: p.2110 * 100%,

Formula 1:

RP = p.2100: p.2110 * 100%,

Formula 2:

RP = p.2300: p.2110 * 100%,

Formula 3:

RP = p.2400: p.2110 * 100%.

Conform vechii forme de bilanţ, aceleaşi formule arată diferit:

Formula generala:

RP = p.050: p.010 * 100%,

Formula 1:

RP = p.029: p.010 * 100%,

Formula 2:

RP = p.140: p.010 * 100%,

Formula 3:

RP = p.190: p.010 * 100%,

unde: RP – rentabilitatea vânzărilor;

Important! Actualul (nou) formular de raportare a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n.

Notă: De la 01.01.2013, contul de profit si pierdere se numeste situatie de performanta financiara.

Coeficientul RP și formula acestuia

După cum sa menționat mai sus, raportul de profitabilitate reflectă ponderea profitului organizației atribuibilă fiecărei unități convenționale de câștig. Aceasta, în general, este profitabilitatea. Coeficientul se calculează folosind formulele deja prezentate, dar nu în termeni procentuali.

Cum ar trebui să calculați raportul de rentabilitate a vânzărilor:

K RP = profit (pierdere) din vânzări/venituri din vânzări

Coeficientul menționat poate fi calculat și cu ajutorul balanței. De asemenea, poate fi calculat nu numai în general, ci și pentru fiecare produs sau serviciu individual. Acest lucru are sens dacă este necesar să se analizeze activitățile economice ale oricărei întreprinderi.

Cum se interpretează valorile calculate

De exemplu, profitabilitatea calculată a RP este de 25%. Aceasta înseamnă că pentru fiecare 100 de unități monetare ale întreprinderii, există 25 de unități de profit. De asemenea, puteți explica răspunsul după cum urmează: pentru fiecare rublă există 25 de copeici de profit.

Notă: calculând raportul de profitabilitate, obținem fapte. Dar, după ce am primit o anumită valoare, nu vom putea spune niciodată: cutare sau cutare investiție de capital este profitabilă sau nu. În aceste scopuri, de exemplu, se calculează indicatorii de active.

Exemplu de calcul

Veniturile din vânzări ale întreprinderii OJSC „Ivolga” pentru 2013 s-au ridicat la 10 milioane de ruble, iar în 2014 au crescut la 12 milioane. Profitul operațional (înainte de impozitare) în 2013 a fost de 3 milioane de ruble, iar în 2014 a crescut la 3,8 milioane. Cum s-a schimbat RP de operare?

Soluţie:

Să calculăm profitabilitatea operațională a vânzărilor în 2013:

RP 2013 = 3 milioane/10 milioane * 100% = 30%.

Să calculăm aceeași cifră pentru 2014:

RP 2014 = 3,8 milioane/12 milioane * 100% = 31,7%.

Să calculăm modificarea profitabilității vânzărilor:

∆ RP = 31,7% – 30% = 1,7%.

Concluzie:În 2014, profitabilitatea vânzărilor înainte de impozitare a crescut cu 1,7%, ceea ce este, fără îndoială, o tendință pozitivă pentru întreprinderea OJSC Ivolga.

Cometariu: Raportul rentabilității vânzărilor se calculează pe baza indicatorilor anului de raportare. Prin urmare, nu poate reflecta efectul planificat al investițiilor de capital pe termen lung.

Nu există nimic mai important pentru managementul unei companii decât maximizarea veniturilor. În acest sens, se recomandă efectuarea periodică a calculelor și analizarea profitabilității vânzărilor, apoi compararea indicatorilor cu perioadele anterioare, identificarea factorilor semnificativi și tragerea de concluzii semnificative pentru viitor.