A nettó nyereség és a bevétel aránya az árbevétel megtérülése. Értékesítés megtérülése (ROS). Képlet. Számítás az Aeroflot OJSC példájával. Üzemi eredmény értéke

Annak érdekében, hogy ne menjen csődbe vagy csődbe, folyamatosan figyelnie kell a gazdasági helyzetet. Mindig rendelkeznie kell a dolgok valós helyzetével. Ha megbízható számviteli információk állnak rendelkezésre, akkor a matematika segít megtudni a vállalkozás állapotát. És még részletesebben az értékesítés megtérülési aránya.

Általános információ

Az árbevétel megtérülési mutatója a szervezet tevékenységének pénzügyi eredményét mutatja meg, arra fókuszálva, hogy a kapott bevételnek mekkora része a nyereség. Megjegyzendő, hogy a számításokhoz különböző megközelítések és jellemzők használhatók, ami ennek a mutatónak a különböző változatait hozza létre. Mit használnak leggyakrabban? Ez az értékesítés nettó vagy bruttó nyereségen alapuló megtérülése. De a hangsúlyt az operatív komponensre is lehet helyezni.

Példa

Az eladások megtérülési arányáról sok mindent lehet elmondani. A képlet lehetővé teszi, hogy megértse, és a tudást előnyére fordítsa. Vessünk egy pillantást a nettó nyereségre, mint fő értékre. A képlet ebben az esetben a következő: KRP = PE / OP * 100%. Az első rövidítés (KRP) a „megtérülési arány” rövidítése. Valójában ez az a mutató, amelyre szükségünk van. A vészhelyzet tiszta haszon. OP ilyen egyszerű képlet. De lehetővé teszi az értékesítés nettó megtérülési arányának kiszámítását.

A számításokhoz szükséges adatokat a nyereséget és veszteséget összegző jelentésből kell venni. A kapott érték lehetővé teszi, hogy megbecsülje a vállalat bevételét minden egyes megkeresett rubel után. Ez potenciálisan hasznos lehet a rendelkezésre álló forgalmi adatok értelmezéséhez, valamint gazdasági előrejelzések készítéséhez az árbevétel növekedését visszatartó szűk piacon. Ezenkívül az együttható segítségével értékelhető az ugyanazon iparágon belül működő különböző vállalatok hatékonysága.

Az értékek megváltoztatása

Maga a képlet nem fog változni. Ha egy cég bizonyos feladattal vagy nehéz körülményekkel szembesül, akkor vészhelyzet helyett az alábbiakat kell helyettesítenie:

• üzemi eredmény;
• bruttó árrés;
• adózás előtti (és néha kamat előtti) eredmény.

Ha ismeri az értékesítés megtérülési arányának értékét, akkor a piaci helyzet megértéséhez először is elegendő összehasonlítani az értékét az itt létező többi vállalkozás hasonló jellemzőivel.

Ezen adatok alapján pedig meg tudjuk mondani, hogy a tevékenység sikeres-e, mi folyik, és van-e jövője a szervezetnek e taktika betartása mellett. És hogy mindezt megtudja, az együttható nem létezik, de ha ebben a kérdésben szeretne eligazodni, akkor a következőket teheti: keresse meg a gazdasági szektor átlagértékét, amelyhez állami statisztikákat kell használnia. Ha a saját eredményed magasabb, az azt jelenti, hogy jó és van potenciál. Ha pedig alacsonyabb az érték, akkor változtatni kell a helyzeten.

Hogyan lehet növelni az értékesítés megtérülési arányát?

Hagyományosan itt három lehetőség van:

• A bevételek összegének növelése a költségek százalékában. Ennek oka a megnövekedett értékesítési volumen és a választék változása. Ilyenkor a változó és fix költségekre lehet figyelni. A költségstruktúra nagymértékben befolyásolja a haszonkulcsot. Tehát, ha befektetett eszközökbe fektet be, az állandó költségek növekedni fognak. Ugyanakkor lehetőség van a változók csökkentésére. Meg kell jegyezni, hogy ez a függőség nemlineáris. Ezért az optimális kombináció megtalálása problémás. A kínált termékpaletta változtatása is jótékony hatással van a bevétel növelésére.

• A költségek gyorsabban esnek, mint a bevételek. Ennek oka a termékek, munkák, szolgáltatások költségének növekedése vagy az értékesítési kör változása. Formálisan a jövedelmezőségi mutató nő, de a bevétel csökken. Ez a tendencia nem nevezhető kedvezőnek. A megfelelő következtetések levonásához elemeznie kell az árakat és a kínált tartományt.
• A bevételek nőnek, a költségek csökkennek. Ennek oka az áremelkedés, a költségnormák és/vagy az értékesítési összetétel változása. Ez a legkedvezőbb tendencia. A szervezetek érdekeltek az ilyen fenntartható fejlődésben.

Lefokozás

Jaj, nem minden jó. Az értékesítés megtérülési aránya gyakran csökken. Íme egy kis lista a lehetőségekről és az okokról:

• árcsökkentés;
• a költségszabványok növekedése;
• változások az értékesítési kör szerkezetében;
• a költséginfláció növekedése meghaladja a bevételek változását.

Ez egy kedvezőtlen tendencia. A helyzet javításához elemezni kell az árképzést, a költségszabályozási rendszert, választékpolitika. Az is előfordulhat, hogy a bevételek gyorsabban csökkennek, mint a kiadások. Lehetséges ok Ez a helyzet az értékesítési volumen csökkenését jelenti. Meg kell jegyezni, hogy ez a helyzet nagyon gyakori olyan esetekben, amikor egy vállalkozás csökkenti tevékenységét a piacon. Ezután alaposan elemeznie kell a vállalat marketingpolitikáját.

Az is előfordulhat, hogy a költségek nőnek és a bevétel csökken. Ennek az állapotnak az oka az árak csökkenése, az értékesítési kör szerkezetének változása és/vagy a költségszínvonal emelkedése. Ebben az esetben árelemzést és az ellenőrzési rendszer felülvizsgálatát szükséges elvégezni. Ez a helyzet gyakran vagy a működési feltételek változása (verseny, kereslet, infláció), vagy a termelés nem hatékony számviteli rendszere miatt alakul ki.

Egyéb képletek

Az egyik képletről már volt szó korábban. Nézzünk gyorsan még kettőt. Az első a KRP = bruttó nyereség / bevétel. Százalékra való átváltáshoz megszorozhatja 100%-kal. Ez a képlet az értékesítési költség és a bevétel közötti különbség kimutatására szolgál. A második hasonlóan néz ki, és így írják: ERP = Kamat és adók előtti eredmény / Bevétel * 100%.

Következtetés

És végül még néhány szempontot szeretnék figyelembe venni. Az első az értékesítési mennyiségre vonatkozik. Nem mindenki érti meg azonnal, mi ez a jellemző. De van egy középső neve, aminek tisztáznia kell: bevétel. A különböző szakirodalomban ezt a két fogalmat ugyanabban a kontextusban használják, ezért ha ilyen változást lát, ne aggódjon, folytathatja a számításokat a képletekkel. A második pont pedig a normatív jelentés. Korábban már volt róla szó röviden, de hasznos lenne kiegészíteni.

Ha vannak ugyanolyan pénzügyi hatékonyságú szervezetek, akkor hosszú termelési ciklus mellett a jövedelmezőség magasabb lesz. Ha a cég nagy forgalmú szektorban működik, akkor nem lehet nagy értékre számítani. Megjegyzendő, hogy a jövedelmezőség megmutathatja, hogy egy vállalkozás nyereséges-e vagy veszteséges, de nem ad adatokat arról, hogy kifizetődő-e befektetni. Ezért a kérdés megválaszolásához más mutatókat és képleteket is használhat, amelyek segítenek megérteni a kialakult helyzetet.

Az üzleti siker fő kritériuma a döntő pénzügyi mutatók, amely a tevékenység jövedelmezőségéből áll. Az üzleti kapcsolatok eredményességének számítására többféle lehetőség kínálkozik, ezek közül az egyik az árbevétel megtérülésének a nettó nyereség alapján történő kiszámítása. Ennek a módszernek a képlete az alábbiakban található.

Nettó nyereség

Minden Orosz vállalkozások, amelyek részt vesznek a gazdasági életben, bevételszerzésre jönnek létre.

A tevékenység hatékonyságának értékelésének fő kritériuma a vállalkozás nettó nyeresége.

Ezt az értéket kötelező feltüntetni a számviteli nyilvántartásokban. a társaság mérlege (a PBU 4/99 23. cikke).

Ezenkívül az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma a 2010. július 2-i 66n számú rendelettel jóváhagyta a mérleg és a pénzügyi kimutatások hivatalos formáit. pénzügyi eredmény.

A fent említett törvény szerint a vállalkozás nettó eredménymutatóit a pénzügyi eredménykimutatás 2400. sora tartalmazza.

A szervezet hatékonyságának kívánt értékét úgy kaphatja meg, hogy a 2300-as sorban szereplő mutatókból kivonja a 2410-es rovatban szereplő információkat.

Ezen a módszeren túlmenően a vállalat nettó nyeresége a bruttó árbevételből való kizárásával érhető el:

• teljes költség;
• adók, járulékok és kötelező befizetések.

Ebben a számításban szerepelnek a gazdálkodó egység nem alaptevékenységeiből származó bevételek és ráfordítások is.

A vállalkozás nettó nyeresége a társaság tulajdonában marad, és a társaság kedvezményezettjei belátása szerint az alábbi célokra fordíthatják:

• jövedelem kifizetése a vállalkozások tulajdonosainak;
• a nyereség irányítása a vállalat forgótőkéjének növelésére;
• szervezetfejlesztés;
• egyéb igények a gazdasági kapcsolatok alanya tulajdonosainak belátása szerint.

Figyelembe kell venni azt is, hogy az árbevétel megtérülése a nettó nyereség felhasználásával számítható ki.

Az árbevétel megtérülése a nettó nyereség alapján

Meg kell jegyezni, hogy a vállalkozás egészének jövedelmezőségének, valamint az értékesítés hatékonyságának kiszámítása nem előfeltétel a megfelelő karbantartásért és a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez.

Ez az érték azonban szükséges:

• a vállalkozás jövedelmezőségének helyes értékelése;
• a különböző értékesítésekből származó nyereség arányának meghatározása;
• az árbevételek dinamikájának meghatározása;
• az üzleti taktika és stratégia időben történő korrekciója.

Jelenleg a nettó nyereségen alapuló árbevétel-megtérülés képlete a következő:

RP = PE / VR, ahol:

• RP - értékesítés megtérülése;
• PE - nettó nyereség;
• VR – bevétel.

Mint fentebb említettük, a nettó eredmény értékét a pénzügyi eredménykimutatás 2400. sora tartalmazza, amelyet a vállalkozásnak kötelező kitöltenie.

A bevételi mutató ugyanabban a dokumentumban jelenik meg, de a 2110-es sorban.

Külön meg kell jegyezni, hogy a nettó nyereségen, valamint más mutatókon alapuló árbevétel-megtérülés kiszámításának hivatalos formája a következőn alapul: törvényhozási szint nem fejlődött. Ennek megfelelően az üzleti hatékonyság más értékekkel is kiszámítható, például:

• bruttó profit;
• adózás előtti jövedelmezőség.

A fenti mutatók mindegyike az eredménykimutatásban is szerepel.

Összegzésképpen meg kell jegyezni, hogy a hazai jogszabályok rendelkezései nem tartalmaznak szabványos jövedelmezőségi mutatókat. Ennek megfelelően a gazdasági jogviszonyok minden alanyának meg kell határoznia vállalkozása hatékonysági szintjének elfogadhatóságát, figyelembe véve a megvalósítás sajátosságait.

Ezt a gazdasági kategóriát azért vezették be, hogy leírják, mennyire hatékonyan hajtják végre a vállalkozás működését összességében. , vagy egyes összetevők szerint. Például szerint működő tőke. Segít megérteni, hány kopecket kaphat, ha egy rubelt fektet be egy adott üzletbe. Ha értékesítési hatékonyságról beszélünk, akkor a jövedelmezőség azt mutatja meg, hogy a nyereség mekkora hányada a bevételből.

A mutató meghatározásához használnia kell. A legfontosabb dolog az, hogy ne feledje, hogy több közülük van, mindegyik indikátortípushoz egy:

• A mutató általános szintjét a következőképpen számítjuk ki. A mérleg szerinti eredményt alkotó összes bevételt elosztjuk a forgóeszközök átlagárának és a termelés fő részének átlagos árkategóriájának összeadásával. A korábbi akciók eredményét megszorozzuk száz százalékkal.
• Az értékesítés jövedelmezőségét külön kiemeljük.
  PP = az áruk értékesítéséből származó bevétel elosztása az összes művelet utáni nettó nyereséggel. Lehetetlen egy szabványosított átlagértéksáv bevezetése nélkül. Segít összefoglalni számos, már elvégzett számítást. Ez egy speciális számot eredményez átlagos eredménnyel.
• Eszközök szerint. A nettó termelési bevétel meghatározásához el kell osztani az eszközök adott időszakon belüli értékével.
• Befektetéssel. tiszta formájában saját tőke tartalékokra oszlik, amelyekhez hozzáadódnak a hosszú időre tervezett kötelezettségek.
• A vállalkozás rendelkezésére álló tőke tekintetében. A nettó nyereség kiszámításához ossza el a megtakarítás teljes összegével.

A negatív jövedelmezőség definíciója

A vezetők számára a negatív jövedelmezőségi mutató fontos jelzés. Megmutatja, hogy egy adott esetben mennyire veszteségesnek bizonyult a termelés. Vagy egy bizonyos termék értékesítésének negatív eredménye. A negatív jövedelmezőség magasabb termelés esetén jelentkezik, mint az üzemi eredmény csökkenésében. A teljes ár pedig nem elegendő az összes gyártási költség fedezésére.

Minél nagyobb az abszolút adatok szerint negatív jövedelmezőség, annál nagyobb az árszínvonal hatékonynak tekinthető eltérése az egyensúlyi értéktől.

A negatív jövedelmezőség azt mutatja, hogy a menedzsment nem használja fel hatékonyan a rendelkezésre álló forrásokat.

Milyen mutatók tekinthetők elfogadhatónak?

Saját védelme érdekében minden vállalkozásnak előzetesen ellenőriznie kell fő létesítményeit és terméktípusait. A következő ajánlások végrehajtása pozitív hatással lesz:

• A teljes adóteher kiszámítása és összehasonlítása egy adott tevékenységhez kapcsolódó hasonló adatokkal.
• A jövedelemadóval járó terhek számítása. A feldolgozóipari vállalkozások esetében ez a szám alacsony – 3% vagy kevesebb. Kereskedelmi szervezetek 1%-nál kisebb arányban veszteségesnek minősülnek.
• A következő lépés az adó összegéből származó levonások arányának nagysága, amelyet az adóalapból számítanak ki. Ez a szám nem haladhatja meg a 98%-ot.

A tevékenységi területekre vonatkozó konkrét adatok

Nincs egyetlen mutató sem, minden évre külön számítják ki. A bányászatban a jövedelmezőség 50%-os normálisnak tekinthető. A fafeldolgozó ágazatban még az 1%-ot sem éri el. A szolgáltatások esetében a 12-20%-os szint elfogadható.

Költség-haszon elemzés készítése

A jövedelmező paramétert jövedelmező rátának is nevezik. Mert a mutató azt tükrözi, hogy mennyi volt a nyereség a szolgáltatások és áruk munkával történő értékesítése után.

Ha az ilyen irányú paraméterek csökkennek, az azt jelenti, hogy csökken a termékek iránti kereslet és versenyképességük. Ezután további intézkedéseken kell gondolkodnunk a kereslet élénkítése érdekében. Új piaci rések kialakítására, vagy a termék minőségi jellemzőinek javítására van szükség.

Az értékesítés jövedelmezőségének faktoranalízise során külön figyelmet érdemel a számok befolyása arra, hogy az áruk és szolgáltatások ára hogyan változik a munkával együtt, és hogyan befolyásolja a költségszintet.

A jelentési időszak és a referenciaidő azonosítása szükséges az értékesítés jövedelmezőségében bekövetkezett változások tendenciáinak azonosításához. Az alapidőszak lehetővé teszi a következők használatát:

• tavaly
• amikor a vállalat a legnagyobb profitot termeli

A bázisidőszakra azért van szükség, hogy a mutatókat össze lehessen hasonlítani a számítások során alapul vettekkel.

A kínált kínálat költségeinek csökkentése vagy áremelése segít a jövedelmezőség növelésében. Egy szervezetnek egyszerre több paraméterre kell összpontosítania, hogy megfelelő döntést hozzon. Versenyképességről és annak értékeléséről, belső erőforrás-megtakarítási lehetőségről, a fogyasztói kereslet ingadozásáról beszélünk. A piaci viszonyok dinamikáját külön is tanulmányozzuk.

A tervek szerint olyan eszközöket alkalmaznak, amelyek az áru- és árpolitika, az értékesítés és a kommunikáció szerves részévé váltak.

A nyereséget egyszerre több irányban is növelik:

1. A személyzet motivációja. A személyi munka megfelelő megszervezése külön ágazattá válik a vezetői tevékenységben. A végtermék értékesítése, a termékek hibáinak csökkentése, a magasabb minőségű termékek előállítása bizonyos mértékig a munkavállalók felelősségétől függ. Az ösztönző és motivációs stratégiák javítják az alkalmazottak által végzett munka minőségét. Például rendezvények tartása és így tovább.
2. Költségcsökkentés. Ehhez azonosítani kell azokat a beszállítókat, amelyek árai jóval alacsonyabbak a versenytársakénál. Az anyagmegtakarítás ellenére gondoskodni kell arról, hogy a termék végső minősége ne csökkenjen.
3. Új marketingpolitika kialakítása. A termékpromóciónak a piaci feltételek és a fogyasztói preferenciák kutatásán kell alapulnia. BAN BEN nagy cégek Egész részlegeket hoznak létre, amelyek kifejezetten marketinggel foglalkoznak. Vagy felvesznek egy külön szakembert, aki a marketingtevékenységek elvégzéséért felelős. Ez a politika nem teljes pénzügyi befektetések nélkül, de az eredmények teljes mértékben indokoltak.
4. Az elfogadható minőség meghatározása. Csak a minőségi cikkek iránt nő a kereslet. A vállalkozásnak minden intézkedést meg kell tennie annak növelésére, ha a jövedelmezőségi mutatók észrevehetően csökkennek.

Jövedelmezőségi mutatók

• A termék jövedelmezősége- a (nettó) nyereség és az összköltség aránya
• Befektetett eszközök megtérülése- a (nettó) nyereség és a befektetett eszközök értékének aránya
• Az eladások megtérülése(Értékesítési árrés, Értékesítés megtérülése) - a (nettó) nyereség és a bevétel aránya.
• Alap eszközarányos megtérülési mutató(Alapkereseti teljesítmény) - az adózás előtti eredmény és a kapott kamat aránya az eszközök teljes összegéhez viszonyítva
• Eszközarányos megtérülés (ROA)- az üzemi eredmény aránya az időszak átlagos eszközösszegéhez viszonyítva
• Tőkearányos megtérülés (ROE):
  • a nettó nyereség és az időszak átlagos saját tőke összegének aránya;
  • Az egy törzsrészvényre jutó eredmény és a cég egy részvényre jutó könyv szerinti értékének aránya.
• A befektetett tőke megtérülése (ROIC)- a nettó üzemi eredménynek az átlagos saját tőkéhez és kölcsöntőkéhez viszonyított aránya az időszakra vonatkozóan
• Befektetett tőke megtérülése (ROCE)
• Teljes eszközarányos megtérülés (ROTA)
• Az üzleti eszközök megtérülése (ROBA)
• Nettó eszközarányos megtérülés (RONA)
• A jelölés jövedelmezősége(Az árrés jövedelmezősége) - a termék költségének és eladási árának aránya
• stb. (lásd a jövedelmezőségi mutatókat a pénzügyi mutatókban)

Az eladások megtérülése

Az értékesítés jövedelmezősége(Angol) Haszonkulcs) - együttható jövedelmezőség, amely megmutatja az egyes megkeresett rubelekben a nyereség részesedését. Általában a nettó nyereség (vagy adózás előtti eredmény) arányaként számítják ki egy bizonyos időszakra vonatkozóan, és a százalékban kifejezve Pénz ah értékesítési volumen ugyanerre az időszakra.

Értékesítés megtérülése = Nettó nyereség/bevétel

Az árbevétel megtérülése a vállalat árpolitikájának és költségszabályozási képességének mutatója. A versenystratégiák és termékvonalak különbségei jelentős eltéréseket okoznak az értékesítési értékek megtérülésében a vállalatok között. Gyakran használják a vállalatok működési hatékonyságának értékelésére. Figyelembe kell azonban venni, hogy két különböző cég bevételének, működési költségeinek és adózás előtti eredményének azonos értéke mellett az értékesítés jövedelmezősége nagymértékben változhat a kamatfizetések mértékének a nettó összegre gyakorolt ​​befolyása miatt. nyereség.

Eszközarányos megtérülés

Eszközarányos megtérülés(Angol) eszközarányos megtérülés, ROA az időszakra befolyt nettó nyereség, a szervezet időszaki mérlegfőösszegével. Az egyik pénzügyi mutató a jövedelmezőségi mutatók csoportjába tartozik. A vállalat eszközeinek nyereségtermelő képességét mutatja.

Tőkearányos megtérülés

Tőkearányos megtérülés(Angol) saját tőke megtérülése, ROE) - relatív mutató működési hatékonyság, az időszak nettó nyereségének a szervezet saját tőkéjével való osztásának hányadosa. Az egyik pénzügyi mutató a jövedelmezőségi mutatók csoportjába tartozik. A részvényesi befektetés megtérülését mutatja a számviteli nyereségben kifejezve.

Saját tőke megtérülése = Nettó nyereség/Átlagos saját tőke az időszakban

Megjegyzések

Források

• Brigham Y., Erhardt M. Pénzügyi kimutatások elemzése // Pénzügyi menedzsment= Pénzügyi menedzsment. Elmélet és gyakorlat. - 10. kiadás/Ford. angolról alatt. szerk. Ph.D. E. A. Dorofeeva.. - Szentpétervár: Péter, 2007. - P. 131. - 960 p. - ISBN 5-94723-537-4

Wikimédia Alapítvány. 2010.

Nézze meg, mi a „Sales return” kifejezés más szótárakban:

A nettó nyereség és a nettó árbevétel aránya. Üzleti kifejezések szótára. Akademik.ru. 2001... Üzleti kifejezések szótára

Az eladások megtérülése- A termékértékesítésből származó nyereség (üzemi eredmény) és az értékesítési volumen aránya a tárgyidőszakban. Témák: közgazdaságtan HU értékesítési árrések jövedelmezőség… Műszaki fordítói útmutató

ÉRTÉKESÍTÉS NYERESÉGESSÉGE- a társaság nettó nyereségének nettó árbevételhez viszonyított aránya... Nagy gazdasági szótár

Az értékesítés teljes megtérülése- a teljes árbevétel-arányos megtérülés a működési tevékenységből származó bruttó nyereség és az önköltségi árban szereplő hitelekre fizetett kamat összegének a termékértékesítésből és a nem értékesítésből származó bevételek aránya;... Forrás:.. . Hivatalos terminológia

Az értékesítés nettó megtérülése- az árbevétel nettó megtérülése a működési tevékenységből származó nettó (adózott) eredménynek a termékértékesítésből és a nem értékesítésből származó bevételhez viszonyított aránya. Néha a nettó nyereség és a költség arányaként határozzák meg... ... Hivatalos terminológia

Értékesítés megtérülése (RETURN ON SALES)- Lásd a haszonkulcsot... A vezetői számviteli kifejezések szószedete

- (német rentabel nyereséges, hasznos, jövedelmező), relatív mutató gazdasági hatékonyság. A jövedelmezőség átfogóan tükrözi az anyagi, munkaerő- és pénzforrások felhasználásának hatékonysági fokát, valamint... ... Wikipédia

A jövedelmezőség (németül rentabel profitable, profitable), a gazdasági hatékonyság relatív mutatója. A jövedelmezőség átfogóan tükrözi az anyagi, munkaerő- és pénzforrások felhasználásának hatékonysági fokát, valamint a természetes... ... Wikipédia

Az eszközök teljes megtérülése- a teljes eszközarányos megtérülés az üzemi tevékenységből származó bruttó nyereség és az önköltségi árban szereplő kölcsön után fizetett kamat összegének az eszközök időszaki átlagértékéhez viszonyított aránya. Ezek a mutatók (az árbevétel és az eszközök teljes megtérülése)… … Hivatalos terminológia

Jövedelmezőség- – a pénzeszközök vagy egyéb források felhasználásának hatékonyságának mutatója. Arányban vagy százalékos formában kifejezve. Egy vállalkozás vagy bank értékeléséhez több jövedelmezőségi mutatót szokás használni: eszközarányos megtérülés (ROA) ... Banki Enciklopédia

Könyvek

• , Savitskaya Glafira Vikentievna, A könyv a hatékonyság lényegét tárgyalja vállalkozói tevékenység, ennek szintjének azonosítására strukturált mutatók rendszert és számítási módszertant dolgoztak ki. Készült… Kategória: Számvitel és könyvvizsgálat Sorozat: Tudományos gondolat Kiadó: INFRA-M,
• Az üzleti tevékenységek hatékonyságának és kockázatainak elemzése. Módszertani szempontok. Monográfia, Savitskaya G.V. , A könyv megvizsgálja az üzleti hatékonyság lényegét, strukturált mutatórendszert dolgoz ki annak szintjének azonosítására, valamint számítási módszertant. Készült... Kategória:

Az eladások megtérülése meg tudja mondani, hogy a szervezet milyen tevékenységet folytat termékei értékesítésében: nyereséges vagy veszteséges.

Az értékesítés megtérülésének fogalma (RP vagy ROM)

• RP– egy mutató, amely tükrözi a szervezet vezetőinek azon képességét, hogy mindenféle költséget kontrollálni tudjanak. Ezt a mutatót a jövedelem és a bevétel százalékában fejezik ki.
• RP együttható– megmutatja, hogy a nyereség mekkora része esik egy megkeresett hagyományos egységre.

Tegyük fel, hogy a vállalkozások pénzügyi hatékonysága közel azonos. A legrövidebb termelési ciklussal rendelkező vállalkozások alacsonyabb árbevétel-megtérüléssel rendelkeznek, mint a hosszú távú ciklussal rendelkező vállalkozások.

• Ha az RP kisebb, mint nulla, akkor azt a következtetést vonhatjuk le, hogy a vállalkozás veszteségesen működik, mivel ebben az esetben a költség meghaladja a bevételt.
• A nulla jövedelmezőség annak a jele, hogy a szervezet pontosan ugyanannyit költ a termelésre, mint amennyit az értékesítés után megszerzett.
• Az értékesítés pozitív megtérülése azt jelenti, hogy a projekt nyereséges. Minél magasabb a mutató, annál jobb a vállalkozás számára.

Nyilvánvaló, hogy a jövedelmezőségi mutató nagymértékben függ a vállalkozás tevékenységi területétől. Például a bankszektorban ez a szám elérheti a 100%-ot, a nehéziparban pedig akár a 3%-ot is.

Az értékesítés jövedelmezőségének növekedése

Az RP növekedése kétségtelenül pozitív tényező bármely vállalat számára.

Akkor beszélhet a jövedelmezőség növeléséről, ha:

• Az elemzés kimutatta, hogy a bevétel növekedési üteme nagyobb, mint a költségek növekedési üteme.

Ezt a következők befolyásolhatják:

• Az értékesítési volumen nőtt.
• A gyártott termékek köre megváltozott.

A vásárlók áru iránti keresletének növekedésével később az eladott termékek számának növekedése figyelhető meg. Következésképpen a termelési kar munkájának köszönhetően a bevétel gyorsabban nő, mint a költségek. A cég vezetése egy bizonyos termék árának emelésével vagy kínálatának teljes csökkentésével bevételnövekedést tud elérni.

• Az elemzés feltárta, hogy a bevételek csökkenésének üteme jóval kisebb, mint a költségek csökkenésének üteme.

Ez általában a következőkhöz vezethet:

• a gyártott termékek árának emelése;
• változtatások végrehajtása az értékesítési kör szerkezetében.

Ezeket az eseményeket nem tekintik teljesen pozitívnak a vállalkozás szempontjából, és ezzel a vezetésnek tisztában kell lennie. Végül is a jövedelmezőségi mutatók jobban néznek ki, de a bevételek összege csökken.

Bevételnövekedés és költségcsökkentés. Ez akkor érhető el, ha:

• változások történtek az értékesítési körben;
• a költségszintek megváltoztak;
• emelkedtek az árak.

Ez a helyzet kétségtelenül pozitív a szervezet számára.

A csökkentése

Az RP csökkentéséről a következő esetekben beszélhetünk.

A költségek növekedési üteme nagyobb, mint a bevétel növekedési üteme

Ennek a következő okai lehetnek:

• árcsökkentés;
• változások a növekvő költségszintek irányába;
• a termékpaletta szerkezetének változásai.

Ez a helyzet nem pozitív tendencia. A helyzet javítása érdekében fontos átgondolni a szervezet árképzését, valamint a költségek ellenőrzésének módját.

A bevételcsökkenés üteme gyorsabb, mint a költségcsökkentés üteme

Ez a helyzet általában csak egy okból következik be:

• Az értékesítési volumen csökkenése. Teljesen normális, ha egy szervezet ilyen vagy olyan okból úgy dönt, hogy csökkenti a termelését egy bizonyos piacon. A termelési tőkeáttétel miatt a költségek sokkal lassabban esnek, mint a bevételek.

Megnövekedett költségek és csökkent bevételek

Okok, amelyek befolyásolhatják ezt a tényt:

• csökkentették az árakat;
• a termékpaletta szerkezetének módosításáról döntöttek;
• A költségszabványokat megemelték.

Ebben a helyzetben is célszerű elemezni az árak alakulását a vállalkozásnál, és odafigyelni a költségkontrollra.

Megjegyzés: Ha a piac stabil, akkor a bevétel általában csak a termelési kar hatására változik gyorsabban, mint a költségek.

Képlet

Valójában az RP könnyen kiszámítható olyan számokkal, amelyeket már ismer. Ehhez ki kell választania a megfelelő képletet az alábbi három közül, és be kell cserélnie az értékeket. Ha nincs konkrét számod, akkor mindig megtalálod a mérlegben.

Az értékesítés megtérülési képletének kiszámítása

BAN BEN Általános nézet Az RP képlet a következő:

RP = értékesítésből származó nyereség (veszteség) / árbevétel * 100%

Gyakori azonban a bruttó, működési és nettó RP kiszámítása is. Minden számítási módszer különbözik a számlálóban, de a nevező mindig ugyanaz marad.

Forma-1: a bruttó RP kiszámítása

RP = bruttó nyereség: árbevétel * 100%

Ez a mutató tükrözi a vállalkozás által megkeresett minden egyes pénzegységben megszerzett nyereségrészesedést.

Forma 2: a működési jövedelmezőség számítása (az árbevétel megtérülése EBIT alapján)

RP = adózásból származó nyereség (veszteség): árbevétel * 100%

A mutató tükrözi az értékesítésből származó nyereség adózás és kamat előtti részesedését az egyes pénzegységekben, amelyeket a vállalkozás megkeresett.

Egyensúly képlet

Az új mérlegforma szerint a fenti értékesítési megtérülési képletek így fognak kinézni:

Általános képlet:

RP = 2200.o.: 2110.o.*100%,

Forma-1:

RP = 2100. o.: 2110. o. * 100%,

Forma 2:

RP = 2300.o.: 2110.o.*100%,

Forma 3:

RP = 2400.o.: 2110.o.*100%.

A régi mérlegforma szerint ugyanezek a képletek eltérően néznek ki:

Általános képlet:

RP = 050. o.: 010. o. * 100%,

Forma-1:

RP = 029. o.: 010. o. * 100%,

Forma 2:

RP = 140. o.: 010. o. * 100%,

Forma 3:

RP = 190. o.: 010. o. * 100%,

ahol: RP – értékesítés megtérülése;

Fontos! A jelenlegi (új) jelentési formát az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010. július 2-i 66n számú rendelete hagyta jóvá.

Jegyzet: 2013. 01. 01-től az eredménykimutatás neve pénzügyi teljesítmény kimutatás.

RP együttható és képlete

Mint fentebb említettük, a jövedelmezőségi mutató tükrözi a szervezet nyereségének az egyes hagyományos kereseti egységekhez köthető részét. Ez általában a jövedelmezőség. Az együttható kiszámítása a már bemutatott képletekkel történik, de nem százalékos formában.

Hogyan kell kiszámítani az értékesítés megtérülési arányát:

K RP = árbevételből származó nyereség (veszteség) / árbevétel

Az említett együttható a mérleg segítségével is kiszámítható. Nemcsak általánosságban, hanem minden egyes termékre vagy szolgáltatásra is ki lehet számolni. Ennek van értelme, ha elemezni kell gazdasági aktivitás bármely vállalkozás.

Hogyan kell értelmezni a számított értékeket

Például az RP számított jövedelmezősége 25%. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozás minden 100 pénzegységére 25 egységnyi nyereség jut. A választ a következőképpen is megmagyarázhatja: minden rubel után 25 kopejka haszon jár.

Megjegyzés: A jövedelmezőségi mutató kiszámításával tényeket kapunk. De miután megkaptunk egy konkrét értéket, soha nem fogjuk tudni megmondani: ez vagy az a tőkebefektetés jövedelmező-e vagy sem. Ebből a célból például eszközmutatókat számítanak ki.

Számítási példa

Az OJSC „Ivolga” 2013. évi árbevétele 10 millió rubel volt, 2014-ben pedig 12 millióra nőtt az adózás előtti üzemi eredmény 2013-ban 3 millió rubel, 2014-ben pedig 3,8 millió rubelre nőtt. Hogyan változott a működési RP?

Megoldás:

Számítsuk ki az értékesítés működési jövedelmezőségét 2013-ban:

RP 2013 = 3 millió/10 millió * 100% = 30%.

Számítsuk ki ugyanezt a számot 2014-re:

RP 2014 = 3,8 millió/12 millió * 100% = 31,7%.

Számítsuk ki az értékesítés jövedelmezőségének változását:

∆ RP = 31,7% – 30% = 1,7%.

Következtetés: 2014-ben az értékesítés adózás előtti eredményessége 1,7%-kal nőtt, ami kétségtelenül pozitív tendencia az Ivolga OJSC vállalkozás számára.

Megjegyzés: Az árbevétel megtérülési mutatója a beszámolási év mutatói alapján kerül kiszámításra. Ennek megfelelően nem tükrözheti a hosszú távú tőkebefektetések tervezett hatását.

A bevétel maximalizálásánál nincs fontosabb egy cég vezetése számára. Ezzel kapcsolatban ajánlatos időszakonként számításokat végezni és elemezni az értékesítés jövedelmezőségét, majd összehasonlítani a mutatókat a korábbi időszakokkal, azonosítani a lényeges tényezőket és levonni a jövőre nézve értelmes következtetéseket.